страховые взносы

[леляеленка]

Организация применяла УСН с применением пониженных тарифов с октября выручка превысила 79 млн с ноября 2017 выручка превысила 150 млн. в связи с чем потеряно право применять пониженные тарифы. Вопрос с какого периода нужно пересчитать страховые взносы.

[бух1017]

В соответствии с п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В случае превышения предельного уровня в ноябре 2017, организация утрачивает право применения УСН с начала 4 квартала, то есть с октября 2017г.
Поэтому право на применение пониженных тарифов по страховым взносам также утрачивается с октября 2017

[Вес`на]

Сообщение от леляеленка

Организация применяла УСН с применением пониженных тарифов с октября выручка превысила 79 млн с ноября 2017 выручка превысила 150 млн. в связи с чем потеряно право применять пониженные тарифы. Вопрос с какого периода нужно пересчитать страховые взносы.

с 1 января 2017г

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на

с 1 января 2017г

прошу прощения, с 1 октября 2017г

[бух1017]

Право на пониженные тарифы установлено пп. 5 п. 1 ст. 427
П.6 ст. 427:
Для плательщиков, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный указанным подпунктом, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
В случае, если организация или индивидуальный предприниматель превысили за налоговый период ограничение по доходам, указанное в абзаце втором подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи,
(указанные в настоящем подпункте тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей)
такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишается права применять установленные подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи тарифы страховых взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. (ст. 423 НК РФ)

Поэтому в случае, указанном в вопросе автора - утрата права применения пониженных тарифов страховых взносов наступает с 01.10.2017г.

[Lisa-Mari]

Весь прошлый год платили взносы по основному тарифу, а оказалось, что могли использовать пониженный (ОКВЭД 75.00). Отчетность подавалась как по основному тарифу. У нас УСН доходы-расходы, можно ли эти платежи включить в расходы или же подавать корректировки по РСВ за 2017 год и возвращать эти деньги?
И кстати, где посмотреть ТОЧНЫЙ перечень попадающих под пониженный тариф ОКВЭД, потому что смотрю в разные источники - и где указан наш 75.00, а где-то его и нет...

[Lisa-Mari]

Коряво спросила... Если эти взносы были неправомерно перечислены - то они же не идут в расход при расчете УСН?

[Lisa-Mari]

Товарищи, помогите разобраться Наш ОКВЭД 75.00 - в 2017 и 2018 годах - можем применять пониженный тариф или нет? Был основной и единственный ОКВЭД 85.20 - он был в разделе Здравоохранение и предоставление социальных услуг. Когда ОКВЭДы сменились - у нас стал 75.00 - но теперь уже он попал в раздел ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ. Запуталась в край((( В налоговой вообще ничего не говорят на этот счет - "сами ищите информацию".

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

есь прошлый год платили взносы по основному тарифу, а оказалось, что могли использовать пониженный (ОКВЭД 75.00). Отчетность подавалась как по основному тарифу. У нас УСН доходы-расходы, можно ли эти платежи включить в расходы

можно

Сообщение от Lisa-Mari

Наш ОКВЭД 75.00 - в 2017 и 2018 годах - можем применять пониженный тариф или нет?

Развернуть для просмотра

Готовое решение КонсультантПлюс, 28.02.2018
Коды ОКВЭД для видов деятельности, по которым плательщики УСН могут применять пониженные тарифы страховых взносов

Использовать пониженные тарифы страховых взносов могут организации, ИП на УСН, если их основной вид деятельности по коду ОКВЭД 2 относится к видам, которые дают право на эти тарифы (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 и п. 6 ст. 427 НК РФ).
Ниже приведены нужные коды ОКВЭД 2.

Оглавление:
1. ОКВЭД для производства
2. ОКВЭД для строительства
3. ОКВЭД для образования, здравоохранения, соцуслуг, культуры и спорта
4. ОКВЭД для транспорта и связи
5. ОКВЭД для научных исследований и разработок
6. ОКВЭД для ремонта и услуг
7. ОКВЭД для прочих видов деятельности
С 27.11.2017 перечень видов деятельности, по которым плательщики УСН могут применять пониженные тарифы страховых взносов, приведен в соответствие с ОКВЭД 2.
Действие данных поправок распространяется на период начиная с 01.01.2017. Если теперь ваш основной вид деятельности (например, в сфере туризма) относится к льготируемым, можно пересчитать страховые взносы с начала 2017 г. и представить уточненные расчеты.


См. также: Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ

1. ОКВЭД для производства:
• производство пищевых продуктов - 10;
• производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках - 11.07;
• производство текстильных изделий, одежды - 13, 14;
• производство кожи и изделий из кожи - 15;
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство изделий из соломки и материалов для плетения - 16;
• производство химических веществ и продуктов - 20;
• производство резиновых и пластмассовых изделий - 22;
• производство прочей неметаллической минеральной продукции - 23;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, - 25;
• производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки, - 28;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий, производство электрического оборудования - 26, 27;
• производство автотранспортных средств, прицепов, полуприцепов, прочих транспортных средств и оборудования - 29, 30;
• производство мебели - 31;
• производство спортивных товаров - 32.3;
• производство игр и игрушек - 32.4;
• производство бумаги и бумажных изделий - 17;
• производство музыкальных инструментов - 32.2;
• производство изделий, не включенных в другие группировки, - 32.9;
• производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки - 24.33;
• производство проволоки методом холодного волочения - 24.34;
• производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, - 21;
• производство медицинских инструментов и оборудования - 32.5.

2. ОКВЭД для строительства:
• строительство зданий - 41;
• строительство инженерных сооружений - 42;
• работы строительные специализированные - 43.
3. ОКВЭД для образования, здравоохранения, соцуслуг, культуры и спорта:
• образование - 85;
• деятельность в области здравоохранения, деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания - 86, 87, 88;
• деятельность спортивных объектов, спортивных клубов, фитнес-центров - 93.11, 93.12, 93.13;
• прочая деятельность в области спорта - 93.19;
• деятельность учреждений культуры и искусства - 90.04;
• деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры - 91.0;
• деятельность ветеринарная - 75.00;
• розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках), изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах - 47.73, 47.74.

4. ОКВЭД для транспорта и связи:
• деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта - 49;
• деятельность водного транспорта - 50;
• деятельность воздушного и космического транспорта - 51;
• складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность - 52;
• деятельность почтовой связи и курьерская деятельность - 53;
• деятельность в области телевизионного и радиовещания - 60;
• деятельность в сфере телекоммуникаций - 61.
5. ОКВЭД для научных исследований и разработок - 72.
6. ОКВЭД для ремонта и услуг:
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств - 45.2;
• сбор и обработка сточных вод, сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья - 37, 38;
• предоставление прочих персональных услуг - 96;
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения - 95;
• управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе - 68.32;
• ремонт и монтаж машин и оборудования - 33;
• деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, - 79.

7. ОКВЭД для прочих видов деятельности:
• производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ - 59;
• разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) - 62, 63;
• деятельность по обслуживанию зданий и территорий - 81.

[свернуть]

[Lisa-Mari]

Так понимаю, что у нас пониженный... Получается, теперь надо подавать корректировки за 2017 год, а потом писать заявления на возврат излишне уплаченных взносов?
И момент с КДиР: я же перепроведу все начисления взносов и получится, что медицины и 2,9% вообще не будет в оборотке, а платежи по ним будут - неужели эти платежи все равно идут в расходы, чтобы уменьшить доходы? А когда налоговая мне вернет эти переплаты - это станет доходом?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Получается, теперь надо подавать корректировки за 2017 год, а потом писать заявления на возврат излишне уплаченных взносов?

если хотите пересчитать на пониженный, то конечно. Если не будете заморачиваться, то оставьте как есть и начните применять пониженный с 2018 года

Сообщение от Lisa-Mari

А когда налоговая мне вернет эти переплаты - это станет доходом?

нет. Из расходов это убираете сразу после пересчета. У вас же по факту будет уплачено больше чем начислено, а авансы и переплаты на УСН расходом не являются

Сообщение от Lisa-Mari

Так понимаю, что у нас пониженный..

Платить страховые взносы по пониженным тарифам можно, если (Письмо Минфина от 25.01.2018 N 03-15-06/3961):
• ваши доходы за текущий год не более 79 млн руб.;
• не менее 70% общей суммы ваших доходов - доходы, связанные с одним из видов деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

[Lisa-Mari]

Конечно подадим корректировки.
Прошу поподробнее пояснить на счет попадания в КДиР.
Я хочу скорректировать взносы 2017 годом - то есть перепровести документ "начисление налогов с ФОТ". Получается, что в расходы у меня попадет только НАЧИСЛЕННАЯ сумма, а переплата не попадет - верно?
А когда вернет налоговая деньги в 2018 году - то собственно это никак в КДиР не будет отражено?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Получается, что в расходы у меня попадет только НАЧИСЛЕННАЯ сумма, а переплата не попадет - верно?

верно

Сообщение от Lisa-Mari

А когда вернет налоговая деньги в 2018 году - то собственно это никак в КДиР не будет отражено?

никак

[Lisa-Mari]

А не подскажите, когда надо подавать заявления на возврат денег? Например, сегодня подала корректировку Расчета по страх.взносам, заявление подавать можно завтра или все таки еще позже?

[Вес`на]

Когда пройдет камералка

[Lisa-Mari]

Просто все таки думаю не трогать 2017 год потому что выйдет тож на тож - если подам корректировки - налог УСН выйдет больше. Смысла особого нет. А если оставить как есть 2017 - то эти излишне начисленные и уплаченные взносы - они-то в таком случае в расход берутся?
И еще, если в этом году мы будем пользоваться пониженным и не платить 2,9% - организация сможет возместить деньги по больничному по беременности и родам?

[Lisa-Mari]

[Lisa-Mari]

Подскажите, когда заполняешь РСВ на пониженном тарифе,
подраздел 1.2 (ОМС) заполняем строку 030
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц

А надо ли заполнять строку 040 Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами?
Должна ли быть заполнена строка 050 База для исчисления страховых взносов
или в ней нули должны быть?

[Lisa-Mari]

Продолжаю изучать вопрос пониженного тарифа... И вычитала следующее, если я верно поняла смысл - поправьте меня, если я не права: вот эти 70% дохода что бы было по ОКВЭДу льготному - при расчете общей суммы дохода учитывается и займ от учредителя??? Например, учредитель внес займ в ООО в размере 500 тысяч рублей, доходы по деятельности льготного ОКВЭДа 500 тысяч рублей и получается, что
500.000/1.000.000х100% - не видать пониженного тарифа?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

А если оставить как есть 2017 - то эти излишне начисленные и уплаченные взносы - они-то в таком случае в расход берутся?

я уже говорила, что да. Пониженный вы имеете право применять, но обязанности у вас такой нет

Сообщение от Lisa-Mari

И еще, если в этом году мы будем пользоваться пониженным и не платить 2,9% - организация сможет возместить деньги по больничному по беременности и родам?

конечно

Сообщение от Lisa-Mari

И вычитала следующее, если я верно поняла смысл - поправьте меня, если я не права: вот эти 70% дохода что бы было по ОКВЭДу льготному - при расчете общей суммы дохода учитывается и займ от учредителя???

сходу не отвечу, надо мониторить