Можно ли было в текущем периоде учесть расходы прошлых лет?

[Olga1407]

Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Ситуация следующая: в 3 квартале 2017 г. обнаружили расходы 2016 года. За 2016 год была прибыль в декларации по прибыли.
Включили этот расход в 2017 году по строке 301 приложения 2 листа 02 в отчетности за 9 месяцев 2017 г. Но за 9 мес 2017 г. - убыток.

Налоговая прислала требование: "выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля - по строке 301 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отражены "Убытки прошлых налоговых периодов…" в сумме 2542 руб., тогда как ст. 54 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением."

Нельзя было включать расход за этот период из-за убытка за 9 месяцев? или они что-то другое имеют ввиду?

[ptihka]

Olga1407, так и напишите им пояснение по запросу/требованию с приложением копий документов.

[Olga1407]

Я просто не поняла, может, все-таки я неправильно сделала? и нужно было уточненку делать за 2016 год, получилась бы переплата по прибыли там. ?
а включила в 2017 год, так как налог не занижен был

[Вес`на]

Сообщение от Olga1407

строке 301 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

порядок заполнения

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, всего, отражаются по строкам 301 - 302. При этом по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.

[Olga1407]

Получается, не по строкам 301 нужно указывать, а 400-403?
Или все же уточненка за 2016 год?

[Вес`на]

Сообщение от Olga1407

Получается, не по строкам 301 нужно указывать, а 400-403?

если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400–403.

[Olga1407]

да, если буду делать уточненку за 2016 год, там будет переплата. Спасибо!!

[Вес`на]

Вобщем право вы имеете, только декларацию неверно заполнили.

[Olga1407]

Еще раз благодарю!!