оплата за Платон

[Алла 79]

Добрый день, подскажите:
1) куда относить оплату за платон?
2) ее можно зачесть потом в счет транспортного налога?
3) декларацию по трансп налогу нужно сдавать 1 раз в год?

[Вес`на]

Сообщение от Алла 79

1) куда относить оплату за платон?

на счет издержек, на последнее число каждого месяца

Сообщение от Алла 79

2) ее можно зачесть потом в счет транспортного налога?

только по конкретному грузовику, а не общую за весь транспорт

Сообщение от Алла 79

3) декларацию по трансп налогу нужно сдавать 1 раз в год?

да

Развернуть для просмотра

Как при "Платоне" платить транспортный налог
Плата в систему "Платон" уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на налог за другие автомобили не влияет (Письмо Минфина от 13.01.2017 N 03-05-05-04/739).
По итогам года заплатите в бюджет разницу между налогом и платой за год. Сумму платы возьмите из отчета оператора. Если плата больше налога, налог за этот грузовик не платите (Письмо ФНС от 04.05.2017 N ПА-4-21/8499).
В разд. 2 декларации в строке 280 поставьте код 40200, а в строке 290 укажите плату за год. В строке 300 укажите налог, уменьшенный на плату. Если плата больше налога, поставьте 0 (п. 5.27 Порядка заполнения декларации).
В налоговом учете учитывайте в расходах только разницу между платой "Платону" и налогом. Например, если налог за год - 12 000 руб., а плата "Платону" - 10 000 руб., в расходах учтите только 2 000 руб. налога, а плату не учитывайте. Если же налог за год - 9 000 руб., а плата - 10 000 руб., в расходах учтите 1 000 руб. платы, а налог не учитывайте (Письма Минфина от 11.07.2017 N 03-03-10/43987, от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, ФНС от 20.09.2017 N СД-4-3/18806@).
Авансовые платежи по транспортному налогу по грузовикам, за которые вносите плату, рассчитайте, но не платите. В декларации их не отражайте (п. 2 ст. 363 НК РФ, п. 4.5 Порядка заполнения декларации).
Исчисленные авансовые платежи в расходах тоже не учитывайте. Если фактические платежи "Платону" за грузовик за квартал больше авансового платежа, учтите в расходах разницу между ними (Письмо Минфина от 11.11.2016 N 03-11-06/2/66315).

Пример. Учет платы в систему "Платон"
Организация 02.07.2018 приобрела два одинаковых грузовика. Авансовый платеж по транспортному налогу по каждому грузовику - 7 000 руб., налог, исчисленный за год, - 14 000 руб.
За грузовик-1 плата "Платону" за 3 квартал - 9 000 руб., за 4 - 4 000 руб. За грузовик-2 плата за 3 квартал - 4 000 руб., за 4 - 21 000 руб.

За 3 квартал:
• по грузовику-1 - плата в систему "Платон" больше исчисленного авансового платежа по транспортному налогу (9 000 руб. > 7 000 руб.). Поэтому в прочих расходах по итогам 9 месяцев учитывается плата в сумме 2 000 руб. (9 000 руб. - 7 000 руб.);
• по грузовику-2 - плата в систему "Платон" меньше исчисленного авансового платежа по транспортному налогу (4 000 руб. < 7 000 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя.
Сумма транспортного налога к уплате за год:
• за грузовик-1 - 1 000 руб. (14 000 руб. - 9 000 руб. - 4 000 руб.);
• за грузовик-2 - 0 руб. (14 000 руб. < (4 000 руб. + 21 000 руб.)).
По итогам 2018 г. организация признает в прочих расходах:
• по грузовику-1 - транспортный налог в сумме 1 000 руб. Поэтому плата "Платону" за этот грузовик, включенная в расходы по итогам 9 месяцев, в годовой декларации по налогу на прибыль не отражается;
• по грузовику-2 - плату в систему "Платон" в сумме 11 000 руб. (4 000 + 21 000 руб. - 14 000 руб.).

В бухучете начисляйте плату "Платону" на последнее число каждого месяца. По итогам года начислите транспортный налог в сумме, подлежащей уплате (Письмо Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Авансовые платежи не начисляйте, так как платить их не надо.

Д 76 - К 51
Перечислены деньги в систему "Платон"
Д 20 (23, 25, 26, 29, 44) - К 76
Начислена плата "Платону"
Д 20 (23, 25, 26, 29, 44) - К 68
Начислен транспортный налог за грузовик

[свернуть]