Контролируемые сделки

[ЮльчикО]

Добрый день. Хочу удостовериться, правильно ли я поняла по поводу контролируемых сделок. ООО, где ген. дир. он же 100% учредитель, заключило договор аренды помещения с ИП (он является супругом гендира-учредителя). Оба участника сделки на УСН. Годовой оборот за 2017 г по сделке 7 млн. руб. Данная сделка не является контролируемой?

[ЮльчикО]

Оба участника являются резидентами РФ.

[Вес`на]

Сообщение от ЮльчикО

Оба участника сделки на УСН

этого уже достаточно для признания сделок неконтролируемыми. Сделки, где обе стороны применяют спецрежимы, не контролируют (пп. 3, 4 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

[ЮльчикО]

Вес'на, спасибо огромное, успокоили.

[Наташунька]

Добрый день. Помогите понять: У нас ООО (основная контора) на ОСНО, есть еще ООО на УСН и ИП на УСН. Основная контора отдает на подряд проектные работы и второму ООО, и ИП. Про аффилированность все понятно, директора, учредители - одна компания. Это контролируемые сделки....Но вот в чем вопрос: чтобы второе ООО не "слетело" с упрощенки граница доходов 150 млн. Если налоговая придет и решит, что мы все одни "семья", налоги доначислят ООО, которое на ОСНО? А что грозит второму ООО на упрощенке и ИП? Мой директор говорит, что нужно следить, чтобы общая выручка по двум ООО и ИП не вышла за 150 млн. А я думаю, что это неважно, т.н. проблемы грозят именно тому, кто на ОСНО. Так или нет? Спасибо всем заранее...

[Вес`на]

Сообщение от Наташунька

Мой директор говорит, что нужно следить, чтобы общая выручка по двум ООО и ИП не вышла за 150 млн.

ну это чтобы ваша ООО на УСН и ИП на УСН не слетели с упрощенки.

Сообщение от Наташунька

Если налоговая придет и решит, что мы все одни "семья", налоги доначислят ООО, которое на ОСНО?

с какой радости?

[Наташунька]

Т. е., нужно следить, чтобы доход со всех организаций не превысил 150 млн.?

[Наташунька]

По мнению налоговиков, если дробление бизнеса сопровождается созданием «дочек», применяющих специальные режимы налогообложения, такое дробление производится с целью уклонения от уплаты налогов. В этой связи инспекторы обращают особое внимание на сделки, в которых участвуют зависимые компании или ИП, перешедшие на «упрощенку».
Если основной доход от сделки приходится на дружественных спецрежимников, то такой доход могут вменить основному юрлицу на общем режиме.

[Вес`на]

Сообщение от Наташунька

По мнению налоговиков, если дробление бизнеса сопровождается созданием «дочек», применяющих специальные режимы налогообложения, такое дробление производится с целью уклонения от уплаты налогов

правильно. Только эта история под названием "налоговые схемы", а не контролируемые сделки

[Наташунька]

Ясно. Прошу прощения, не та тема. Прошу только пояснить, почему нужно отслеживать 150 млн. на всех организациях? Разве неважно, кто из них с заказчиком заключает договор? Если, например, ООО на ОСНО заключит договор на 200 млн. и получит этот доход, то второе ООО на УСН теряет право на упрощенку? При условии, что эти конторы взаимозависимые. Правда, так?
Спасибо за диалог

[Вес`на]

Я ваших схем не знаю Кто из контор исполнитель, кто подрядчик, кто субподрядчик. Наверное дир имеет в виду все передачи от исполнителя к подрядчику, а тот к субчику. У всех контор в этой схеме возникает доход и в определенный момент может случиться перебор. Вы у него бы спросили

[Metaxa]

Добрый день.Подскажите,пожалуйста.Хотим открыть ИП на нашего сотрудника-менеджера и реализовывать ему товар по цене, немного ниже,чем остальным покупателям.У нас ООО на общей системе,он-на патенте. С налоргами проблем не будет?

[АннаН]

Metaxa, если он будет сидеть у вас в офисе, выполнять функции сотрудника и ходить на работу по режиму сотрудника, и если договор будет составлен не грамотно его могут квалифицировать как сотрудника, т.е. доначислить все страховые взносы и ндфл

Однако, при очевидных плюсах, такой способ налоговой экономии содержит налоговые риски в части возможной переквалификации договора ГПХ, заключенного с ИП, в трудовой. Все зависит от тщательности и грамотности оформления и реализации на практике данного инструмента.

Последствия подобной переквалификации весьма неприятные:

инспекторы снимут расходы, которые компания учла при расчете налога на прибыль при общей системе налогообложения или единого налога при «упрощенке», а также начислят пени;
доначисление 13% НДФЛ на сумму, выплаченную по договору с ИП, а также начисление пеней;
начисление страховых взносов в размере 30% на сумму по договору с ИП, а также начисление пеней;
предоставление работнику отпуска за все фактически отработанное время (при увольнении работника, необходимо будет начислить компенсацию за неиспользованный отпуск с момента признания договора трудовым, начислить с этих сумм страховые взносы и НДФЛ).

это один из рисков