Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
27.06.2018, 13:14 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 18.12.2014
Сообщений: 62
Спасибо: 0
|
НДС при получении субсидии
Здравствуйте. Вопрос об учете НДС при получении субсидий. Мы от городских властей получили субсидию на покупку основных средств в сумме 3540.В договоре субсидии есть ссылка только на местные законы . Мы добавили свои 1180 и заплатили поставщику 4720 (3540+1180), в т.ч. НДС-720. Получили счф на аванс на сумму 4720, НДС-720. В этих 720: 540-субсидия и 180-наши. Зарегистрировала эту счф. Дальше не знаю что делать и как правильно. Поступление ос намечено на конец года.
|
27.06.2018, 15:48 | #2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: НДС при получении субсидии
Здравствуйте, что-то не понятно, что вы сделали и куда и что добавили. Вам дали 100р и вы можете потратить 100р.
Развернуть для просмотраС 01.01.2018 запрещено принимать налог к вычету по тем товарам, работам и услугам (в т.ч. основным средствам и нематериальным активам), которые приобретены за счет субсидий или бюджетных инвестиций (п. 2.1 ст. 170 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). НДС, который не был принят к вычету, можно включить в расходы по налогу на прибыль при одновременном выполнении двух условий:
расходы на приобретенные товары, работы и услуги учитываются в расходах при исчислении прибыли, в т.ч. через начисленную амортизацию; ведется раздельный учет сумм НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций. [свернуть] |
27.06.2018, 15:49 | #3 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: НДС при получении субсидии
То есть вам дали 100р, а вы потратили 200р? Ну то, что в доле субсидии к вычету не идет.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
27.06.2018, 15:54 | #4 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 18.12.2014
Сообщений: 62
Спасибо: 0
|
Re: НДС при получении субсидии
Т.е. полученную счф я должна искусственно уменьшить? А куда отправить оставшийся ндс, который приходится на субсидию?
|
27.06.2018, 15:55 | #5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 18.12.2014
Сообщений: 62
Спасибо: 0
|
Re: НДС при получении субсидии
Это правильно - занести в книгу покупок полученную счф , но на меньшую сумму?
|
27.06.2018, 16:03 | #7 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: НДС при получении субсидии
Например, получили СФ на сумму 118 000 в т.ч НДС 18 000.
Субсидия 50% 59 000. Значит регистрируете СФ как положено на 118 000, а к вычету только с половины 59 000 сумму НДС берете 9 000. А остальные 9 000, как выше указано, в расходы, если имеете на это право. По крайней мере я так понимаю. |
27.06.2018, 16:06 | #8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: НДС при получении субсидии
По поводу доли НДС, если субсидия на часть суммы - письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-07-11/15.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
27.06.2018, 16:18 | #9 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 18.12.2014
Сообщений: 62
Спасибо: 0
|
Re: НДС при получении субсидии
Простите мне мою дремучесть, но я не понимаю. Я думала, что регистрация счф это и есть принятие к вычету. В 1с-бух я делаю регламентные операции по НДС, и эта счф попадает в вычет. А как сделать, чтобы попала в вычет только часть от нее? И какой проводкой оставшуюся часть отнести на расходы? Это же должно быть как-то регламентировано. Я понимаю суть также, как Вы описали с примерами по 118 и 59, но технологию не понимаю. Письмо ясности не добавило.
|
27.06.2018, 16:22 | #10 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: НДС при получении субсидии
Документ Поступление и там регистрируете СФ на полную сумму. По другому и не имеете права.
Дальше смотрите, что у вас с вычетом. Имеете право на вычет 50% 9 000 из 18 000 в нашем примере. Делаете Формирование записей в книгу покупок и там сумму вычета ставите 9 000. И дальше оформляете еще один документ Списание НДС и там списываете оставшиеся 9 000 по этому СФ на расходы или принимаемые в НУ или Не принимаемые в НУ, это как там по вашей ситуации выходит. Т.е так Д 19 К 60 18т Д 68 К 19 9т Д 91.02 К 19 9т Или не 91, а какой-то другой затратный. Может в 08 его надо как раз этот НДС. Раз у вас ОС приобретается. |
27.06.2018, 16:26 | #11 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 18.12.2014
Сообщений: 62
Спасибо: 0
|
Re: НДС при получении субсидии
Огромное Вам спасибо. Я у многих пыталась выяснить, но только теперь что-то стало проясняться. Вы для меня как спасательный круг, спрашиваю когда уже никаких других вариантов не осталось.
|
27.06.2018, 16:37 | #12 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: НДС при получении субсидии
Ирина Севастополь, очень рада, если информация Вам помогла!
Единственно такой момент. Не знаю, как у вас в учете. Не должна стоять галочка в СФ входящем, что запись в книгу покупок сразу. Если она есть, то снять эту галку и оформить вычет через Формирование записи в книгу покупок. И сумма в книге будет 118 000 итого, а вычет на 9 000. Это нормально, иначе ИФНС не сможет найти при сверке эту СФ у поставщика. Поэтому мы всего показываем всю сумму итого и уже вычет, как там нам нужно. Иногда же его и на будущее переносим, чтобы к возмещению не было или еще какие-то причины другие. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|