Уменьшение налога по ЕНВД на приобретенные ККТ

[Lem@n]

Вопрос по пояснительной записке к Декларации по ЕНВД при уменьшении налога на приобретенные ККТ.
Куплено 2 ККТ по 18 тыс.руб. А спишется за 2 квартал только часть одного из них. Мне к Декларации предоставлять пояснительную записку на 1 ККТ или на 2?
Предоставлять разово на все ККТ или к каждой Декларации постепенно по одной по мере списания или каждый раз по две?

"Лучше сорок раз по разу, чем ни разу сорок раз!" Самой стало смешно!

[Louisa]

Lem@n, ты думаешь кто-нибудь знает как именно правильно? Я в свою налоговую три раза звонила, хотела проконсультироваться какие доки прикладывать к записвке, ответили-присылайте все, что есть, будем разбираться( я думаю правильно будет

Сообщение от Lem@n

аждой Декларации постепенно по одной

[Lem@n]

Сообщение от Louisa

Lem@n, ты думаешь кто-нибудь знает как именно правильно? Я в свою налоговую три раза звонила, хотела проконсультироваться какие доки прикладывать к записвке, ответили-присылайте все, что есть, будем разбираться( я думаю правильно будет

Ничего, кроме пояснительной, не надо. Не в чем там разбираться. При регистрации ККТ в налоговую попадает вся инфа по ККТ (наименование, зав.номер, рег.номер, стоимость, дата регистрации)
Этой запиской, как я поняла, мы просто подтверждаем факт уменьшения, ведь спец.строки для ККТ в Декларации пока нет

Сообщение от Вес`на

у тебя ИП? Организации как я поняла такой льготы не имеют

Да, это вопрос по ИП.

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n

Вопрос по пояснительной записке к Декларации по ЕНВД при уменьшении налога на приобретенные ККТ.

у тебя ИП? Организации как я поняла такой льготы не имеют

[Lem@n]

Отправила декларацию и две пояснительные на 2 ККТ (тоже по электронке). Будут не согласны, пусть выкидывают одну записульку!
А к следующему отчету я им опять две подкину!

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n

При регистрации ККТ в налоговую попадает вся инфа по ККТ (наименование, зав.номер, рег.номер, стоимость, дата регистрации)

угу, в совершенно другой отдел, никакого отношения не имеющий к камеральному по ЕНВД. А внутри отделы друг с другом не взаимодействуют. Сами они запрашивать в другом отделе документы не будут. Они камералят декларацию, если налог уменьшен должны быть подтверждающие доки

[Louisa]

у меня потребовали платежки на покупку ККТ...

[Вес`на]

Сообщение от Louisa

у меня потребовали платежки на покупку ККТ...

не удивлена ни разу

[Lem@n]

Ну посмотрим. По крайней мере, ни в одних рекомендациях и консультациях ничего, кроме пояснительной записки нет.
А еще вопрос. Правильно я понимаю, что уменьшаем сначала на взносы по зарплате НР так же в пределах 50%, а уже потом ККТэшками уменьшаем вторую половину налога и так каждый квартал, пока не возместим?

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n

Правильно я понимаю, что уменьшаем сначала на взносы по зарплате НР так же в пределах 50%, а уже потом ККТэшками уменьшаем вторую половину налога и так каждый квартал, пока не возместим?

ККТ ЕНВД.docx

[Lem@n]

Вес`на, да, после этих пояснений и уточняла. У меня взносы всегда больше начисленного ЕНВД, раньше уменьшала налог только на 50%, вот и спрашивала, сейчас тоже беру в уменьшение сначала взносы в пределах 50%, а ККТ уменьшают уже вторую половину налога?

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n

сейчас тоже беру в уменьшение сначала взносы в пределах 50%, а ККТ уменьшают уже вторую половину налога?

видимо да. Если пишут, что

При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

убавляешь взносами 50% налога, остальное расходами на покупку ККТ до нуля к уплате. Кстати, если не успеешь все принять за 2018-2019 год, то остальная сумма пропадет

[Lem@n]

Спасибо!

[Вес`на]

Статья впервые опубликована в журнале "Главная книга", N 12, 2018

ККТ-ВЫЧЕТ У ИП С РАБОТНИКАМИ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ЕНВД
Л.А. Елина, ведущий эксперт

Развернуть для просмотра

Предприниматели на вмененке могут уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-ККТ. Тем ИП, у которых имеются наемные работники, надо учитывать определенные особенности.

Предприниматель, у которого есть работники, может уменьшать исчисленный ЕНВД <1>:

- на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников (в пределах начисленных сумм);

- на выплаченные работникам больничные за дни, оплачиваемые за счет работодателя;

- на взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Причем общая сумма вышеуказанных платежей (для краткости далее в этой статье мы будем называть их "страховые взносы") уменьшает ЕНВД не более чем на 50% <2>.

Кроме того, с 2018 г. все ИП, применяющие вмененку, могут уменьшить ЕНВД на расходы на покупку онлайн-ККТ. Максимальная сумма такого вычета на одну онлайн-кассу, зарегистрированную в ИФНС, - 18 000 руб. (но не более реальных затрат на ее приобретение). Вычет предоставляется по расходам <3>:

- на покупку новой онлайн-ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;

- на сопутствующие работы, например по настройке ККТ;

- на модернизацию старой ККТ до онлайн-версии.

Норма НК, регулирующая ККТ-вычет у ИП, говорит о том, что на расходы по приобретению ККТ можно уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную с учетом п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. В этом пункте сказано о 50%-ном ограничении для уменьшения ЕНВД. Уже появилось два подхода к прочтению нормы.

Подход 1. Отсылка к п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ говорит лишь о том, что ККТ-вычет применяется уже после того, как ЕНВД уменьшен на сумму страховых взносов. На ККТ-вычет 50%-ное ограничение не распространяется.

Подход 2. ЕНВД у ИП, имеющих работников, не может быть уменьшен более чем на 50% - даже при применении ККТ-вычета.

Некоторые предприниматели уже направляли в инспекцию декларацию с суммой ЕНВД, уменьшенной на сумму ККТ-вычета. Причем ЕНВД был уменьшен более чем на 50%, что встретило сопротивление инспекции. Она сочла это ошибкой и попросила представить уточненную декларацию.

Какой же подход верный? Минфин считает, что первый. Ведь НК не содержит каких-либо ограничений для уменьшения на ККТ-расходы суммы ЕНВД, оставшейся после уменьшения на страховые взносы <4>. После применения ККТ-вычета сумма ЕНВД, указанная в декларации, не может быть лишь отрицательной.

Уменьшение ЕНВД на расходы по приобретению ККТ

КОСОЛАПОВ Александр Ильич. Государственный советник РФ 1 класса

- Предприниматель, у которого есть работники, при применении ЕНВД:

- сначала уменьшает единый налог на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50% суммы исчисленного ЕНВД <5>;

- затем полученную сумму, к примеру оставшиеся 50% единого налога, вправе уменьшить на расходы по приобретению ККТ <6>. Причем без каких-либо процентных ограничений - вплоть до нуля. Главное, чтобы при этом соблюдались иные условия, предусмотренные Налоговым кодексом для уменьшения ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-ККТ.

* * *

Одновременно с представлением налоговой декларации по ЕНВД предприниматели должны направлять в инспекцию пояснительную записку о своих расходах на приобретение ККТ. Рекомендуемую форму такой записки ФНС привела в одном из своих писем <7>. Пример ее заполнения - на с. 28.

Если предприниматель указал в декларации сумму ЕНВД без уменьшения ее на ККТ-вычет и уплатил такой налог в бюджет, он может подать уточненку <8>. После ее проверки инспекцией образовавшуюся переплату ИП может вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей <9>.

--------------------------------

<1> п. 2 ст. 346.32 НК РФ

<2> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ

<3> п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ

<4> Письмо Минфина от 20.04.2018 N 03-11-11/26722

<5> пп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ

<6> п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ

<7> Письма ФНС от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@; Минфина от 20.04.2018 N 03-11-11/26722

<8> Письмо ФНС от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@ (п. 3)

<9> ст. 78 НК РФ

[свернуть]

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

Статья впервые опубликована в журнале "Главная книга", N 12, 2018

ККТ-ВЫЧЕТ У ИП С РАБОТНИКАМИ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ЕНВД
Л.А. Елина, ведущий эксперт

Спасибо! Статья как раз по моему вопросу!

[Малюска]

У меня налог большой, приняла к зачету 2 кассы, и еще должна осталась )

[Вес`на]

Поэтому я её сюда и разместила