СФ на аванс и на поступление в книгах покупок и продаж

[nataljysha]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
В июне мы сделали предоплату нашим поставщикам на некоторую сумму. В течение месяца брали стройматериалы ( все денежные средства не исчерпали, еще остался задел на июль). У меня теперь от поставщика СФ на аванс и СФ-ы на поступление.
Правильно ли я делаю:При формировании книги покупок: СФ на аванс с кодом вида операции 02 и СФ-ы на поступление с кодом 01. Но мы ведь не весь аванс использовали во втором квартале.
Что нужно сделать, чтобы в итоге в книге покупок остался "хвост" от авансового СФ, по которому материалы не получены?

[Среда]

в сумме полученных сч/ф на поставку, аванс восстанавливается, т.е. суммы восстановленного аванса отражаются в книге продаж

[glad]

Сообщение от nataljysha

Что нужно сделать, чтобы в итоге в книге покупок остался "хвост" от авансового СФ, по которому материалы не получены?

он у вас так и останется "хвост", так как:
1) НДС с аванса попал в книгу покупок на основании сч-ф на аванс 100р.;
2) Отгрузка в сумме НДС 50 руб. попала по сч-ф на отгрузку в книгу покупок и книгу продаж;
3) Остаток НДС с аванса в размере 50руб. попадёт при следующей отгрузке.

тем самым на текущий момент хвостик в 50р. у вас остался, и остаток по сч 76/ВА тоже.

[Б_С_К]

Сообщение от glad

2) Отгрузка в сумме НДС 50 руб. попала по сч-ф на отгрузку в книгу покупок и книгу продаж;

Сч.ф-ра на отгрузку не может попасть в книгу продаж. туда попадает Сч. ф-ра на аванс частично восстановленный в сумме покупки.

[Вес`на]

Сообщение от nataljysha

Правильно ли я делаю:При формировании книги покупок: СФ на аванс с кодом вида операции 02 и СФ-ы на поступление с кодом 01. Но мы ведь не весь аванс использовали во втором квартале.
Что нужно сделать, чтобы в итоге в книге покупок остался "хвост" от авансового СФ, по которому материалы не получены?

у вас есть основания для оставления "хвоста"?

Развернуть для просмотра

Вопрос: О восстановлении НДС покупателями, перечислившими суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, а также о вычете НДС, исчисленного продавцами с указанных сумм, в связи с вступлением в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 ноября 2014 г. N 03-07-11/60891

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам восстановления налога на добавленную стоимость покупателями, перечислившими суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, а также применения вычетов налога, исчисленных продавцами с указанных сумм, и сообщает.
На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных им в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению. При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном Кодексом.
В соответствии с абзацем третьим данного подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 г. N 238-ФЗ (далее - Закон) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Согласно пункту 6 статьи 172 Кодекса в редакции Закона вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Учитывая изложенное, в случае если договором предусмотрен частичный зачет сумм ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) в оплату стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, то восстановление покупателем сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по ранее перечисленной оплате (частичной оплате), производится в размере, соответствующем части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, в оплату которых засчитываются суммы ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) на основании договора.
Соответственно, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся продавцом в размере, соответствующем части стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых засчитываются суммы ранее полученной оплаты (частичной оплаты) на основании договора.
Поскольку на основании пункта 1 статьи 3 Закона указанные нормы статей 170 и 172 Кодекса вступили в силу с 1 октября 2014 года, вышеизложенные порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость покупателем и порядок применения вычетов продавцом применяются в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с 1 октября 2014 года. При этом суммы налога с сумм оплаты, частичной оплаты, восстановленные покупателем и принятые к вычету продавцом в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса и пунктом 6 статьи 172 Кодекса в редакции, действующей до 1 октября 2014 года, повторно покупателем не восстанавливаются (продавцом к вычету не принимаются).
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России N 03-02-07/2-138 от 07.08.2007 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
28.11.2014

[свернуть]

[nataljysha]

[QUOTE=Вес`на;1219644]у вас есть основания для оставления "хвоста"? [SPOILER]

Добрый день!
В договоре с поставщиком есть пункт " ...покупатель должен произвести предоплату продукции по счету..." Мы, в общем-то так и делали: директор брал товар, оставлял залог, привозил либо злектронкой приходил счет, оплачивали, директор опять ехал забирал залоговые деньги и документы. Тягомотина та еще! И решили им кинуть на счет побольше денег, что бы не ездить туда - сюда. По окончании месяца выяснилось, что деньги остались. И в Декларации НДС хотела показать большую сумму, т.е сумму аванса. Но у меня ничего не вышло.

[Вес`на]

Сообщение от nataljysha

И в Декларации НДС хотела показать большую сумму, т.е сумму аванса. Но у меня ничего не вышло.

сумму НДС можно исправить вручную при заполнении книги продаж. По умолчанию программа восстанавливает НДС в размере принятого к вычету

[nataljysha]

Сообщение от Вес`на

сумму НДС можно исправить вручную при заполнении книги продаж. По умолчанию программа восстанавливает НДС в размере принятого к вычету

Но у меня в книгу продаж попадал только аванс (код 21) и получалось , что он перекрывал аванс в книге покупок (код 02). А в чистом остатке были только СФ на поступление. Я пробовала в ручную операцию в книге продаж подкорректировать, т.е аванс удалила и занесла поступление ( они отразились с кодом 21). В итоге что-то меня смутило, показалось, что так неправильно и не стала ничего менять. Но на будущее хотелось все таки ясности в этом вопросе.

[Вес`на]

Сообщение от nataljysha

При формировании книги покупок: СФ на аванс с кодом вида операции 02 и СФ-ы на поступление с кодом 01. Но мы ведь не весь аванс использовали во втором квартале.

счф на аванс должна отразиться ещё и в книге продаж. По-умолчанию 1С её отражает в сумме равной сумме вычетов, т.е. счф с кодом 01 в книге покупок. Так? Или в книге продаж счф с кодом 21 сумма равная счф в книге покупок с кодом 02?

[Вес`на]

Сообщение от nataljysha

у меня в книгу продаж попадал только аванс (код 21) и получалось , что он перекрывал аванс в книге покупок (код 02)

суммы равные, а вы хотели чтобы счф в книге продаж была меньше, т.к. остался аванс?

[nataljysha]

Сообщение от Вес`на

суммы равные, а вы хотели чтобы счф в книге продаж была меньше, т.к. остался аванс?

я хотела "хвостик" от аванс тоже как-то показать

[Вес`на]

Сообщение от nataljysha

я хотела "хвостик" от аванс тоже как-то показать

в книгах его не будет. Он у вас в оборотке на 76.ВА