ИП УСН 6% 2 расчетных счета и валютный контроль. Как быть с отчетностью?

[Kerry]

Добрый день! Надеюсь на помощь

Я ИП, с 20011 г у меня был один р/с и работала я только по России. Сейчас появилась возможность оказывать услуги Европе.
Я открыла в другом банке р/с и валютный счет (просто валютный сказали нельзя открыть).
Нужен совет - как мне теперь платить налог 6% и как сдавать отчетность?

Вот мои непонятки:
1. Я должна теперь 2 декларации сдавать по 2-м р/с? или все в одной писать (тогда в каких строчках?)?
2. Как правильно рассчитать налог с валютной операции - просто сумму после конвертации на 6% умножить? Или еще что-то с разницей курсов валют делать?
3. Платеж 1% с суммы превышения 300 000р надо рассчитывать суммарно по обоим счетам?

Очень надеюсь на ответы!)

[Entry]

Здравствуйте! У вас же книга одна, туда все записываете и считаете итого. Валютная выручка по курсу ЦБ РФ на дату зачисления. Потому, что в нашей стране учет ведется в рублях.

[Kerry]

Например, 100 евро пришли на валютный счет 5.09, я сдала документы для валютного контроля. Валютный контроль все одобрил 7.09. Теперь 7.09 я могу вывести деньги на р/с. Соответственно, я вывожу их по курсу от 7.09 (курс 1евро = 3р). А деньги пришли 5.09 (курс 1евро=2р). Если там разница в курсе будет, то она никак при налогообложении не считается? И если курс стал наоборот ниже, то тоже ничего не надо? (например при поступлении 3р, а при выводе 2р)

То есть 7.09 я выведу на р/с 100*3р=300р и с них беру 6% налог. Верно?

[Entry]

Курсовые разницы не учитываются.
п. 5 ст. 346.17 НК РФ

Развернуть для просмотра

5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

[свернуть]

[Entry]

На дату зачисления все считаете. Курс ЦБ РФ на 05.09. В этот день пришла валютная выручка и это ваш доход.
И еще вопрос. Открыли один счет валютный или транзитный и текущий?

[Kerry]

Так, на дату зачисления - поняла!
Мне при открытии сказали, что просто валютный нельзя, поэтому открыли еще и рублевый расчетный. То есть у меня в одном банке с 2011г расчетный рублевый счет, и вот сейчас в другом банке рублевый расчетный и валютный расчетный.

[Entry]

Нет, имела в виду валютных два - транзитный (на него поступает выручка изначально) и текущий (на него переводится валюта и дальше уже что-то с ней делаете).
То есть так:
рублевый
валютный транзитный
валютный текущий

[Kerry]

В этом интернет-банке вижу так:
Расчетный (р)
Расчетный (EUR)

Ну и еще один расчетный у меня в другом банке

[Kerry]

Сообщение от Entry

Нет, имела в виду валютных два - транзитный (на него поступает выручка изначально) и текущий (на него переводится валюта и дальше уже что-то с ней делаете).
То есть так:
рублевый
валютный транзитный
валютный текущий

Нет, вы правы! сейчас уточнила в банке. Они мне открыли Расчетный (руб), транзитный валютный и валютный.

[Entry]

Ага, понятно. Интересно. Но как будет зачисление, то посмотрите, как проведут. Потому что у нас выручка валютная все-таки должна на транзитный сначала, а потом на текущий. Может его просто не видно в интернет-бнаке пока движений не было.

[Kerry]

Да, сначала придет выручка на транзитный валютный, затем я оформляю вывод на валютный и подгружаю документы для контроля.
В этом случае все-равно доход считается в рублях на дату поступления на транзитный валютный?

[Entry]

Да, на дату поступления выручки. Какой счет не важно. У нас же нет в НК РФ уточнения, что доход именно в кассу или на р/с рублевый. Все собираем по кассовому методу - получили денежные средства = есть доход.

[Kerry]

Так, с этим ясно.
А вот могу ли я эти евро так и оставить на валютном счету? не переводя в рубли? по идее налог же все-равно будет уплачен?

А когда буду выводить на расчетный счет, надо, чтобы курс продажи был такой же или ниже официального ЦБ, верно? Чтобы не было выручки от продажи валюты.

[Entry]

Перевести с транзитного на текущий в определенный срок. Это вам валютный контроль скажет по срокам. Но может сразу у них утонить.
Там уже храните, сколько хотите.
Можете валюту продать и руб купить т.е. конвертировать валюту.
При продаже валюты положительная разница в курсе ваш доход, а отрицательная не учитывается для расчета налога.
Можно посмотреть письмо Минфина № 03-11-06/2/1645 от 22 января 2015 г.

[Kerry]

Ясно. А с отчетностью - я все-равно 1 декларацию буду сдавать?
То есть заполняю как заполняла раньше, просто суммирую все доходы? Или какую-то отдельную строку надо заполнять еще?
И налог я могу заплатить с любого счета общую сумму?

[Entry]

Отчетность одна и все в одной книге в хронологическом порядке. На основании книги учета доходов и расходов заполняете отчетность. Все платежи в бюджет в рублях. Поэтому с рублевого счета платите, где средства есть.