Списание ТМЦ, приобретённых в прошлых периодах, с 10 счета на счёт 91.02

[Вероника_Вероника]

Добрый день всем.
Организация ООО на ОСНО.
На 10 счете есть большое количество ТМЦ, приобретённых в пошлых периодах, которые по факту уже давно использованы.
1)ТМЦ различные: краска, втулки, саморезы, сальники, фильтры, уплотнители, швабры, чистящие и моющие средства, канцтовары, автоматические выключатели, электротовары.
2) переданы давно в обособленные подразделения по назначению
3) использованы по назначению. Имею ввиду, что канцоватары использованы, краски и прочие строительные материалы тоже и т.п.
Досталось наследство от предыдущего главного бухгалтера.
Можно ли это всё списать с 10 счета на 91.02? Или надо списывать на 44 счёт?
Спасибо.

[Arhimed.]

я бы списал в основное производство. (20-44 счета)
ну то есть втуда вкуда тоже самое списывается если сегодня будет списываться израсходованная

Сообщение от Вероника_Вероника

краска, втулки, саморезы, сальники, фильтры, уплотнители, швабры, чистящие и моющие средства, канцтовары, автоматические выключатели, электротовары.

тем более что они туда и были фактически израсходованы

Сообщение от Вероника_Вероника

2) переданы давно в обособленные подразделения по назначению

раз есть подразделения, значит по чутку и им передать (как сегодня передаёте тоже самое) - пусть и они у себя поспишут

Сообщение от Вероника_Вероника

3) использованы по назначению. Имею ввиду, что канцоватары использованы, краски и прочие строительные материалы тоже и т.п.

ну вот и используйте это всё докуметально

может быть, если уж действительно слишком много всего, то списывать не единым махом всё сегодня 20.07.19, а наметить себе что нужно списать ну а дальше чуток подраздробить - кучку в июле списать, кучку - в августе, горсточку - в сетябре, охапочку - в октябре....

а хоть и....
что б не растягивать и что бы контролируемый период побыстрее в историю канул и его никто не видел, составить акт, что, мол, за такой то период... 1917-2018 в связи с постоянными войнами, сменой политической власти, общей неразберихой от войн, смен и неразберих... восстановлением разрухи после войн..... фактически на строительство было израсходовано, но вовремя документально не списано.... а теперь, пока всё успокоилось, мы наконец выяснили что куда девалося... и поэтому списываем....

[Arhimed.]

Сообщение от Вероника_Вероника

в пошлых периодах

тем более!

Сообщение от Вероника_Вероника

в пошлых периодах

класс - Фрейд рулит!

[Вероника_Вероника]

Сообщение от Arhimed.

тем более!



класс - Фрейд рулит!

Спасибо за ответ!
Но основной вопрос можно ли на 91.02 списать? Вообще это можно сделать?
Или категорически на 44 надо?

[ptihka]

Сообщение от Вероника_Вероника

...вопрос можно ли на 91.02 списать?

Это и нужно списать на сч. 91.02 после проведенной инвентаризации по ОП. Чтобы принять в расходы по НУ нужны веские основания, которых у Вас нет, поэтому я бы провела инвентаризацию, затем отразила как недостачу и списала как непринимаемые, абы не иметь потом проблем при проверке.

[Вероника_Вероника]

Сообщение от ptihka

Это и нужно списать на сч. 91.02 после проведенной инвентаризации по ОП. Чтобы принять в расходы по НУ нужны веские основания, которых у Вас нет, поэтому я бы провела инвентаризацию, затем отразила как недостачу и списала как непринимаемые, абы не иметь потом проблем при проверке.

Спасибо большое, да, я тоже так считаю.
Думала, что может есть какая-то лазейка и можно и на 91.02 списать и в НУ принять ... Ведь если бы я их списывала на 44, то принимала бы к НУ

[Arhimed.]

Сообщение от Вероника_Вероника

Но основной вопрос можно ли на 91.02 списать? Вообще это можно сделать?

Думаю, что можно. Но мне ни с какой стороны не нравится.
Как-то совсем не красиво: Купили, оприходовали, лежало-лежало и списали. Причём неопределённо куда. типа просто списали, а фактически - раздали кому нужно на строительство дачи.... или просто продали без документов, а бабло - на пропой директора с бухом. Бухи - они такие бухарики
....

Сообщение от Вероника_Вероника

Или категорически на 44 надо?

фактически были в производство? ну вот там они и должны оказаться. Пусть и с задержкой - ну такие нерадивые МОЛы, вроде и работают хорошо, но отчёт составить вовремя не могут....

ну эт я такой... сумашедший (тока Вы не повторяйте ) с дуба... упал
у меня бух учёт подчинён даже не проверяющим органам, а что бы завтра из него получить максимум аналитической информации

так что я бы - однозначно в производство
если списывать много, но не так уж и много - то растянул бы на несколько месяцев, что бы чуток и похоже было
а если сильно уж много - то одним махом (что бы побыстрее никто бы этого не видел)

Давайте подождём что другой народ выскажет о пошлом
(по выходным тут нет никто)

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Вероника_Вероника

Досталось наследство от предыдущего главного бухгалтера.

Иногда главбухи не соблюдают фактическое время израсходования материалов, чтоб на убытки не выходить в те или иные периоды времени...ну или по забывчивости/халатности

Сообщение от Вероника_Вероника

На 10 счете есть большое количество ТМЦ, приобретённых в пошлых периодах, которые по факту уже давно использованы.
Имею ввиду, что канцоватары использованы, краски и прочие строительные материалы тоже и т.п.
Можно ли это всё списать с 10 счета на 91.02? Или надо списывать на 44 счёт?

Вас волнует вопрос с точки зрения бухгалтерского или налогового учета?
Если материалы просто забыли списать на затраты, поэтому списывайте их на сч.91.прибыли/убытки прошлых лет ,выявленные в отчетном периоде. В письме Минфина России от 26.08.2011г № 03-03-06/1/526 говорится, что налоговую ошибку можно исправить в текущем периоде(т.е. не подавая уточненки),если она привела к переплате. Это правило установлено в пункте 1 ст.54 Налогового кодекса РФ.Причем такая возможность не зависит от того, может ли компания определить период совершения ошибки.Т.е даже если однозначно понятно, в каком из предыдущих периодов произошла переплата налога,откорректировать ее можно в декларации за текущий период....

Показав непринимаемость расходов в НУ вы хотите руководителю показать нерадивость и некомпетентность прежнего бухгалтера?!

[Вероника_Вероника]

Таинственная незнакомка, добрый день.
Интересует и со стороны бухгалтерского и со стороны налогового учёта.
Например, саморезы, краска, кисти и т.п., которые были приобретены в 2017-2018 году я могу списать проводкой Дт 91.02 Кт. 10 и принять в налоговом учете?
Или я должна их списывать всё-таки проводкой Дт 44 Кт 10?

[Entry]

44 - это расходы на торговлю. Краска как к торговле у вас относится?

[Вероника_Вероника]

Сообщение от Entry

44 - это расходы на торговлю. Краска как к торговле у вас относится?

Таинственная незнакомка верно Вам ответила! На благоустройство ОП!

[Таинственная Незнакомка]

Видимо краска пошла на наведение красоты в офисе продаж торговой организации.

В зависимости от особенностей деятельности конкретной организации и состава ее расходов на счете 44 могут учитываться и иные расходы в порядке, предусмотренном Учетной политикой в целях бухгалтерского учета.
Учитывая многообразие расходов, которые могут отражаться на счете 44, бухгалтерские записи по дебету этого счета также могут быть самые разные

[Таинственная Незнакомка]

Вероника_Вероника, вы хотите на 91 счет списать и еще в налоговых затратах учесть по налогу на прибыль?

[Вероника_Вероника]

Таинственная незнакомка, Понимаю, что много хочу)) да хотелось бы и в налоговом учёте списать... да вот обоснования пытаюсь найти ...

[Entry]

Если МПЗ потрачены на хоз деятельность, но их просто вовремя не списали, то нет никаких оснований не признавать в расходах по НУ. От того что потеряли требования-накладные и не донесли до бухгалтерии, МПЗ не стали непринимаемыми.
Поэтому если не было убытка в НУ в тех периодах, в которых их должны были списать (тогда только уточненка), то в текущем периоде в соответствующих строках декларации по налогу на прибыль показать (Приложение N 2 к Листу 02, стр. 300-400). Или оформить, что сейчас сделали ремонт, а до этого материалы лежали на складе. И разделить на 4 этапа этот ремонт, чтобы не всю сумму сразу, а по частям, например, по 1/4 раз в кв и за год списать.
Если МПЗ домой унесли дачу строить, тогда да, не принимаемые в НУ расходы и доход у того, кто унес.

[Вероника_Вероника]

Сообщение от Entry

Если МПЗ потрачены на хоз деятельность, но их просто вовремя не списали, то нет никаких оснований не признавать в расходах по НУ. От того что потеряли требования-накладные и не донесли до бухгалтерии, МПЗ не стали непринимаемыми.
Поэтому если не было убытка в НУ в тех периодах, в которых их должны были списать (тогда только уточненка), то в текущем периоде в соответствующих строках декларации по налогу на прибыль показать (Приложение N 2 к Листу 02, стр. 300-400). Или оформить, что сейчас сделали ремонт, а до этого материалы лежали на складе. И разделить на 4 этапа этот ремонт, чтобы не всю сумму сразу, а по частям, например, по 1/4 раз в кв и за год списать.
Если МПЗ домой унесли дачу строить, тогда да, не принимаемые в НУ расходы и доход у того, кто унес.

Убытка не было в предыдущих периодах, домой не уносили, просто не списали, и если учитывать эти факты, то я могу списать проводкой Дт 91.02 Кт 10 и принять к НУ? Правильно я понимаю?

[Таинственная Незнакомка]

Чтобы принять в НУ, нужно доказать, что материалы были фактически израсходованы на хоздеятельность фирмы... это дефектные ведомости, акты списания и прочие доказательства... Это не только одна бухсправка с нужной проводкой.