Исправление ошибок прошлых лет

[Машуша]

Помогите пожалуйста, вот с каким вопросом.
По результатам проверки за 2005 год выявлены неправомерно принятые к учету затраты на сумму 45000 руб. в том числе НДС 6864,41 руб.. Мне в январе этого года необходимо внести исправительные проводки и по затратам и по НДС. Знаю что для этого используется 91 . Но какие должны быть проводки?

[Главан]

В БУ в январе
Д60 К91.1 (прибыль прошлых лет, выявл. в отч. году) на сумму без ндс
Д60 К68.2 на сумму ндс,неправомерно принятого в зачет
Д84 К68.4 доначислен налог на прибыль за 2005 г.

в НУ января эта сумма попасть не должна (т.е. она не увеличивает прибыль этого года), т.к. вы должны сделать ут. расчет за 2005 г. и начислить там с нее налог на прибыль,
так же сдаете уточненку по ндс за тот период

[Беренис]

Сообщение от Главан

Д60 К91.1 (прибыль прошлых лет, выявл. в отч. году) на сумму без ндс
Д60 К68.2 на сумму ндс,неправомерно принятого в зачет

А что делать с возникшем Дт сальдо по 60 счету?
Изначально предполагалось сторно?
Дт 44.1 Кт 60 -38135.59
Дт 68.2 Кт 60 -6864.41
Тогда возникает Дт по 44, а его куда?
Затеряется в оборотке? А если деятельность приостановлена?

[Главан]

Сообщение от Беренис

А что делать с возникшем Дт сальдо по 60 счету?

Хороший вопрос.
Согласна, погорячилась с проводками...
Тогда, надо спросить у автора ветки, по какой причине затраты ошибочно были приняты на расходы? Каково состояние расчетов с этим поставщиком? Или это были расходы, не принимаемые для налогообложения.
Вот от этого и зависят в итоге исправительные проводки.

[Беренис]

Сдается мне, что проводок должно быть две:
Дт 91.2 Кт 68.2 – восстановлен НДС
Дт 99.2 Кт 68.4 – доначислен налог на прибыль
вкупе с Бухгалтерской справкой
Далее уточненки по прибыли и НДС. Все!

[Машуша]

У меня ликвидация фирмы, после проверки мне в акте написали неправомерно принятые к учету затраты на сумму 45000 руб. в том числе НДС 6864,41 руб., вот я сижу и думаю как мне это теперь убрать. Эти расходы признали не правомерными потому, что они приняты к учету от "не хороших" подрядчиков

[Главан]

тогда Беренис права, но я бы сделала проводки чуть по-другому:
Д84 К68.2 доначислен НДС
Д84 К68.4 доначислен налог на прибыль

сч. 84, т.к. все касается 2005 года

[Машуша]

а сами затраты 60/91?

[Главан]

вам же поставщик не будет эти деньги возвращать, поэтому, думаю, что в бух.учете надо оставить все как есть, а исправить только налоговый учет, доначислив налоги проводками, которые указаны выше