Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

[Анатолий163]

Всем доброго дня. Организация на ОСНО, переходит на упрощенку. возник следующий вопрос: имеется ОС (здание) приобретенное у физлица. Соответственно НДС к вычету с данного приобретения не предъявлялся. По здравому смыслу, поскольку к вычету ничего не было, то и восстанавливать (перечислять) нечего.Но помня в какой стране живем хочется уточнить так ли это? Ваше мнение коллеги ?

[Вес`на]

Анатолий163, восстанавливается НДС принятый к вычету. А поскольку к вычету ничего не было, то и восстанавливать нечего. Кстати НДС восстанавливается не только по ОС, но и по ТМЦ

[Анатолий163]

Сообщение от Вес`на

Анатолий163, восстанавливается НДС принятый к вычету. А поскольку к вычету ничего не было, то и восстанавливать нечего. Кстати НДС восстанавливается не только по ОС, но и по ТМЦ

Спасибо за ответ. По ТМЦ и так все понятно.

[Анатолий163]

Ну тогда вопрос номер два к уважаемому сообществу. На упрощенке практически не работал , нужно будет после перехода на УСНО реализовать основное средство. Как это будет выглядеть в бухгалтерском и налоговом учете?

[SenioritaBonita]

При реализации ОС на упрощенке доход нужно будет признать и обложить 15% в квартале оплаты/предоплаты. Не зависимо от того, была ли реализация или нет.
А при учете себестоимости статья 346.25 НК дает следующие нюансы:

2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.

По расходам действуйте согласно п.3 статьи 346.16, там выделен целый блок про основные средства:

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.