Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 03.10.2009
Сообщений: 74
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте.
Организация А заключила договор на оказание услуг организации Б. Но Организация А не сама будет оказывать услуги, а наняла для этих целей организацию Х. Организация Х оказала услуги и выставила акт на 800 тыс. организации А в 2019 году (акт подписан с 2-х сторон). Но организация А выставила акт организации Б на сумму 1 млн только в 2020 году. Вопрос. В бух.учете организации А отразить акт на 800 тыс организации Х в 2019 году правильней: - на 97 счете и затем списать в расход в 2020 году (когда получит выручку) - на 20 счете в незавершенке, а затем списать на сч.90.2 в 2020 году (когда получит выручку) - на 20 сч, затем на 90.2, будет убыток (выручка будет в следующем году). Организация оказывает услуги и может отражать в расходах даже при отсутствии выручки. В налоговом учете организации А: - отразить в 2019 году в декларации в расходах - отразить в 2020 году в декларации в расходах |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Азазелька
|
![]()
А как вы подписанный 2019 годом акт можете отразить в другом отчетном периоде, если он с обеих сторон датирован 2019 годом?!
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 03.10.2009
Сообщений: 74
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
А в налоговом учете имелось ввиду что сумма по акту будет отражена в декларации 2020 года. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Азазелька
|
![]()
Вот я про это и говорю, в налоговом учете на каком основании вы хотите отразить акт 2019 года в 1 квартале 2020 г?
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 03.10.2009
Сообщений: 74
Спасибо: 0
|
![]()
Наверно для организации А будет так.
Акт организации Х это прямые расходы организации А, т.к. эти расходы относятся к получению доходов организацией А от организации Б, акт между А и Б будет в 2020 году. Соответственно сумма по акту организации Х в бух.учете организации А будет на сч.20 в 2019 году, на незавершенке, а в 2020 году незавершенка спишется в расходы 90.2. То же и в налоговом учете. Акт не попадет в расходы в декларацию 2019 года, т.к. эти расходы относятся к будущему периоду к 2020 году когда будет оказана услуга организации Б и подписан акт. Но может быть и другой вариант. Организация А оказывает услуги и все расходы прямые, такие организации могут списывать не дожидаясь выручки, в нашем случае в 2019 году. Получается что если в учетной политике организации А указано что прямые расходы списываются как обычно, с привязкой к выручке то акт организации Х попадет в расходы организации А в 2020 году. А если в учетной политике указать что прямые расходы списываются сразу, не дожидаясь выручки то услуги от организации Х попадут в расходы организации А в 2019 году (будет убыток и и бух и в налоговом учете). Вот как то так. 97 счет вообще не рассматривается - это другое. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,405
Спасибо: 1,915
|
![]()
Я бы оставила на 20 на незавершенке.
Потому что 97 счет здесь вообще не катит, ну и вам услуги оказаны организацией Х, это расход, но так как вы акт выставили о выполненной работе только в 2020 году, то следовательно, у вас незавершенка получается.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. Последний раз редактировалось MarinaAnna; 13.03.2020 в 22:21. |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,405
Спасибо: 1,915
|
![]()
Nogliki, А что у вас с НДС ? или у вас не ОСНО ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 03.10.2009
Сообщений: 74
Спасибо: 0
|
![]()
Придется нам делать незавершенку, т.к. если списать все расходы в 2019 году и сделать убыток, то в следующем году этот убыток можно использовать на 50% в связи с ограничением уменьшения прибыли на убытки прошлых лет. Соответственно налог на прибыль в 2021 году будет большой.
Что касается НДС. Мы на ОСНО и к вычету уже приняли в 2019 году весь НДС выставленный нам организацией Х. Думаю проблем не будет, условия для вычета выполнены, в том числе услуги приняты к учету. Не обязательно же что бы услуги организации Х были списаны на сч.90.2. Достаточно если мы их отразили по счетам 20-60 |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,405
Спасибо: 1,915
|
![]() Цитата:
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|