Импорт для новичка

[маринэ]

Добрый день. Прошу вашей помощи, запуталась окончательно. Мы ООО занимаемся импортом. У меня пришла поставка из Китая на условиях FOB.
Я оприходовала импортный товар на 41 счет. Сделала счет фактуру полученный где указала НДС и таможенный орган куда мы его заплатили. Документом Услуги сторонних организаций ввела таможенный сбор и таможенную пошлину (здесь вопрос в БУ учете пошлины мы относим в с/с импортного товара, а в НУ тоже на с/с или же на косвенные расходы?). А вот что делать с транспортом я незнаю?У нас была доставка морским транспортом и доставка до нашего склада. Мне их тоже завязывать на с/с или нет? Также нам выставили счета за простой вагона, брокерские услуги и экспедирование. Что с ними делать? Вешать на расходы или завязать в с/с? Помогите мудрым советом. Буду очень вам благодарна.

[маринэ]

Ну помогите хоть кто-нибудь. Очень нужна ваша помощь. А то у меня уже паника начинается.

[Элен-УСН]

не становитесь зам. директора по панике.... вот вам сайтик, где бесплатно сделают подборку документов.... www.pravovest.ru

[маринэ]

Спасибо за помощь Элен-УСН, но у меня этот сайт не грузится. Может быть еще кто нибудь чем нибудь поможет?

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от маринэ

Спасибо за помощь Элен-УСН, но у меня этот сайт не грузится. Может быть еще кто нибудь чем нибудь поможет?

Здравствуйте. Вероятно, вы в курсе того, что существует таможенная стоимость товара и контрактная стоимость товара? Таможенная стоимость увеличивается на все расходы, которые не вошли в INCOTERMS 2000. В вашем случае FOB (Free On Board) или обязанности продавца заканчиваютс после любого (свободного) размещения товара на борту судна. Далее, начиная с нормального размещения все транспортные расходы ложатся на таможенную стоимость (включая погрузки, разгрузки, перегрузки). По таможенной стоимости определяются таможенные платежи, которые, кроме НДС таможенного, включаются в контрактную стоимость товара (в себестоимость).

[sous]

я бы на с/с транспортные расходы не относила, то есть не включала бы в покупную стоимость товара на 41 счет, потому что в налоговом учете вам все равно придется транспортные расходы вытаскивать и списывать пропорционально реализованному товару, лучше сразу на 44 счет относить, чтобы в бух и налоговом учете не было разниц

[Анатолий Николаевич]

Себестоимость=Контрактная стоимость+Таможенные платежи (без НДС таможенного). Здесь и не было речи о ТЗР.

[sous]

Сообщение от маринэ

А вот что делать с транспортом я незнаю?У нас была доставка морским транспортом и доставка до нашего склада. Мне их тоже завязывать на с/с или нет?

может я неправильно поняла фразу...

[Анатолий Николаевич]

Что вы! Все так и есть. Но в моем ответе было конкретно сказано о формировании таможенной стоимости, в которую несомненно включат ТЗР. При этом указывалось, что на себестоимость, кроме контрактной стоимости, относятся не сами ТЗР, а таможенные платежи, исключая НДС таможенный. Поэтому ваш последний ответ воспринят, как относящийся к моему ответу.

[sous]

Сообщение от ЕШЕ

ответ воспринят, как относящийся к моему ответу.

сорри.. теперь разобрались:smile:

[Марго 82]

Сообщение от sous

я бы на с/с транспортные расходы не относила, то есть не включала бы в покупную стоимость товара на 41 счет, потому что в налоговом учете вам все равно придется транспортные расходы вытаскивать и списывать пропорционально реализованному товару, лучше сразу на 44 счет относить, чтобы в бух и налоговом учете не было разниц

но ведь если в учетной политике по НУ прописать что ТЗР "ложатся" на себестоимость товара, то их возможно и отнести соотв на 41 "наименование товара"?

[sous]

Сообщение от Марго 82

в учетной политике по НУ прописать что ТЗР "ложатся" на себестоимость товара,

ст 320 НК ,......

[Evga]

Если честно, то читала всю перписку...и не поняла...(статью тоже читала - 320 НК РФ)
Как стоит поступать-то стоит?
Все-таки на 44 счет транспорт сразу относить?

[Марго 82]

Сообщение от Evga

Как стоит поступать-то стоит?

ст. 320 НК РФ позволяет налогоплательщику самостоятельно определить из чего формирется себестоимость.
Если в учетной политике прописать что стоимость МПЗ формируется с учетом всех расходов, в т.ч. и транспортных, то их надо будет относить на себестоимость, следовательнорасхождений между БУ и НУ не будет...

[sous]

К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.

Сообщение от Марго 82

стоимость МПЗ формируется с учетом всех расходов,

стоимость и цена это разные понятия

[Марго 82]

Сообщение от sous

стоимость и цена это разные понятия

sous, и что...

Сообщение от Марго 82

Если в учетной политике прописать что стоимость МПЗ формируется с учетом всех расходов

я здесь неверно написала "стоимость"? надо написать цена?

[Марго 82]

sous,
или я вообще ошибаюсь в том чтоб транспортные расходы относить на 41 счет?

[sous]

Сообщение от Марго 82

надо написать цена

цена - это то что указано в договоре, а стоимость -это все остальные расходы которые добавляются при приобретении товара,

то есть у вас в договоре должно быть написано что транспортные расходы включены в цену

[sous]

Сообщение от Марго 82

чтоб транспортные расходы относить на 41 счет?

в бухгалтерском учете,

[Марго 82]

но ведь в ст. 320 2 абз.
налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров.
Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.

также если посмотреть разьяснения к этой статье то:
Стоимость приобретения товаров формируется исходя из цены, которую вы заплатили поставщику по договору (договорная цена). В стоимости приобретения товаров вы также можете учесть все расходы, которые вы понесли при их покупке. Но это можно сделать только в том случае, если такой порядок формирования стоимости вы предусмотрите в своей учетной политике. Отметим, что применять этот порядок вы должны в течение не менее двух налоговых периодов (двух лет) (абз. 2 ст. 320 НК РФ).
Если в учетной политике вы прописали, что стоимость приобретения товара формируется с учетом расходов, связанных с их покупкой, то:

-------------------¬ -------------------¬ -------------------¬
¦ Стоимость ¦ ¦ Цена товара, ¦ ¦Расходы, связанные¦
¦ приобретения ¦ = ¦ установленная ¦ + ¦ с приобретением ¦
¦ товара ¦ ¦ в договоре ¦ ¦ товара ¦
L------------------- L------------------- L-------------------

Какие расходы могут быть связаны с приобретением товара?
С приобретением товара непосредственно связаны расходы на доставку этих товаров, складские расходы, расходы на уплату различных пошлин, сборов, уплату вознаграждения посреднику и иные подобные расходы.
Если расходы, непосредственно связанные с приобретением товаров, вы решите учитывать в их стоимости, то такой порядок будет совпадать с порядком формирования фактической себестоимости товаров для целей бухгалтерского учета (п. п. 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Следовательно, в бухгалтерском учете не возникнет разниц, подлежащих отражению по правилам Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
щас еще письмо поищу

или я не права? с БУ все понятно.