НДФЛ с арендной платы у физ.лица и взаимозачеты

[Светлашка]

Добрый день. Мы арендуем помещение у физ лица и с суммы аренды перечисляем за него НДФЛ. Сейчас директор мне принес расписку в которой говориться что оплата в водоканал и за газ Коммунальные услуги) будет считаться оплатой арендной платы. В договоре про взаимозачеты ничего не сказано указано только что арендатор должен оплачивать коммунальные и иные приравненные к ним платежи. Как быть должны ли мы с этих сумм перечислить НДФЛ?

[Вес`на]

Если плату за комуслуги будете перечислять напрямую поставщику услуг, то нет. Если арендодателю, то да, будет НДФЛ

[natadizain]

Сообщение от Светлашка

Добрый день. Мы арендуем помещение у физ лица и с суммы аренды перечисляем за него НДФЛ. Сейчас директор мне принес расписку в которой говориться что оплата в водоканал и за газ Коммунальные услуги) будет считаться оплатой арендной платы. В договоре про взаимозачеты ничего не сказано указано только что арендатор должен оплачивать коммунальные и иные приравненные к ним платежи. Как быть должны ли мы с этих сумм перечислить НДФЛ?

Сумма возмещения коммунальных услуг, поступившая от арендатора физлицу-арендодателю, не образует у последнего дохода, облагаемого НДФЛ. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.11.2020 № 03-04-05/100259. Вывод ведомства основан на следующем.

Для целей НДФЛ доходом признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). Обязанность арендатора нести расходы по содержанию имущества закреплена в п. 2 ст. 616 ГК РФ. Следовательно, стоимость потребленных коммунальных услуг он оплачивает арендодателю в силу закона. Это означает, что экономической выгоды у арендодателя не возникает. Поэтому если арендодателем выступает физлицо, то НДФЛ с оплаты коммуналки не удерживается. При этом стоимость коммунальных услуг должна зависеть от их фактического потребления, фиксируемого на основании показаний счетчиков (приборов учета).

Похожий вывод ранее высказал Минфин России в письме от 29.04.2019 № 03-04-07/31733 (направлено налоговым органом письмом ФНС России от 08.05.2019 № БС-4-11/8703). В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда имущество у физлица арендует организация. Как указали в ведомстве, организация-арендатор в этом случае выступает налоговым агентом и должна удержать НДФЛ только с арендной платы за жилье. А возмещение коммунальных услуг физлицу в базу по НДФЛ не включается при условии, что сумма возмещения зависит от фактического потребления коммунальных услуг и производится на основании показаний приборов учета

[Светлашка]

Спасибо

[Светлашка]

А то что написана расписка что оплата за коммунальные услуги считается в счет арендной платы?

[Вес`на]

Сообщение от natadizain

возмещение коммунальных услуг физлицу в базу по НДФЛ не включается при условии, что сумма возмещения зависит от фактического потребления коммунальных услуг и производится на основании показаний приборов учета

вроде четко написано, в каком случае нет НДФЛ

Сообщение от Светлашка

директор мне принес расписку в которой говориться что оплата в водоканал и за газ Коммунальные услуги) будет считаться оплатой арендной платы.

если комуслуги не оплачиваются отдельно по показаниям счетчиков, а оплачиваются как у вас тут написано, то у налоргов естьк чему прикопаться в части НДФЛ