Актив права пользования, ФСБУ 25

[Главбух новоиспеченная]

Коллеги, помогите разобраться с новыми правилами учета арендованного имущества, в частности офиса (мы арендатор).
Не могу понять с проводками.
Если мы при начале договора аренды ставим всю сумму на баланс Д 01 К 76, и ежемесячно начисляем проценты Д 91 К 76, то сальдо на счете 76 не будет совпадать с реальной задолженностью контрагенту (который ежемесячно выставляет акты и мы ему ежемесячно платим). Как тогда проводить сверку расчетов?
Большое спасибо за помощь!

[Среда]

Ну Вы же платите проценты, которые начисляете?
Почему же не будет совпадать то?

Учёт ведите в разрезе документов.
По документу поступления получили по К76 стоимость 100000р.
Заплатили часть - платёж привязан к документу поступления.

Начислили проценты + К76 500р.
Уплатили проценты - платёж привязан к документу начисления процентов.
(или наоборот, сначала уплатили проценты, без привязки, а потом к этой уплате привязали начисление процентов)

С документом поступления они не пересекаются.

[Главбух новоиспеченная]

Уважаемая Среда, а у вас есть опыт ведения учета аренды по ФСБУ 25?
Складывается впечатление, что нету

[Среда]

А у Вас есть?

Откуда ему взяться, если сие творение обязательно для применения с 2022г.?

Сообщение от Главбух новоиспеченная Складывается впечатление, что нету складывается впечатление, что кроме впечатления у вас ничего не складывается

[Главбух новоиспеченная]

Вот если нету опыта и знаний относительно этого вопроса - давайте дождемся тех, у кого они есть. И не будем здесь писать всякую ересь, и преподносить это в качестве ответа на вопрос

[Ян@]

Если у вас договор с %, то на сч01 садится сумма без % и далее амортизируется.
Проценты отдельно отражаются в расходах Дт91 Кт76
Таким образом по Кт76 полная сумма аренды и в расходах отражена вся сумма (амортизация + %)

[Главбух новоиспеченная]

Сообщение от Ян@

Таким образом по Кт76 полная сумма аренды и в расходах отражена вся сумма (амортизация + %)

Это понятно. Это у нас в учете.
Но арендодатель ежемесячно выставляет нам акты, и мы за них ежемесячно платим (или не платим, если денег нету). И периодически надо делать сверку с арендодателем.А получается, что в учете отсутствует счет, на котором отражена фактическая задолженность перед арендодателем (в соответствии с выставляемыми актами и нашими оплатами)

И данные арендодателя по задолженности не будут сходиться с нашим 76-м счетом.

[Среда]

Уважаемая Главбух новоиспеченная, если Вы не поняли ответа, это не значит, что он является ересью

[Главбух новоиспеченная]

Сообщение от Среда

Милая Среда, я поняла из вашего ответа намного больше, чем вы хотели донести.
Давайте закончим эту полемику и послушаем, что нам ответят знающие люди.

[EtaiTai]

Сообщение от Главбух новоиспеченная

Коллеги, помогите разобраться с новыми правилами учета арендованного имущества, в частности офиса (мы арендатор).
Не могу понять с проводками.
Если мы при начале договора аренды ставим всю сумму на баланс Д 01 К 76, и ежемесячно начисляем проценты Д 91 К 76, то сальдо на счете 76 не будет совпадать с реальной задолженностью контрагенту (который ежемесячно выставляет акты и мы ему ежемесячно платим). Как тогда проводить сверку расчетов?
Большое спасибо за помощь!

Уверен, что вы это конечно изучили, но еще раз продублирую
ссылка на хорошую статью.

Для обобщения информации о расчетах по договорам аренды в программе предназначен счет учета 76.07 «Расчеты по аренде». Для учета сложной аренды. К счету 76.07 открыты субсчета:

76.07.1 «Арендные обязательства»;

76.07.2 «Задолженность по арендным платежам» (ранее этот счет назывался «Задолженность по лизинговым платежам»). Налоговый учет поддерживается только для этого субсчета;

76.07.5 «Проценты по аренде». Это новый субсчет, который задействуется для учета процентных расходов в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» начиная с версии 3.0.93;

76.07.9 «НДС по арендным обязательствам».

https://buh.ru/articles/documents/129545/

[Главбух новоиспеченная]

Сообщение от EtaiTai

Уверен, что вы это конечно изучили, но еще раз продублирую
ссылка на хорошую статью./[/URL]

Огромное спасибо за ссылку на статью и за разъяснения по субсчетам.
Статью пока посмотрела мельком, но на первый взгляд кажется, что это и есть ответ на мой вопрос, который я так ждала. Спасибо!

[Главбух новоиспеченная]

Подскажите еще, что делать после окончания срока аренды? Т.е. когда арендованное имущество полностью самортизируется - как его списать? Какие проводки? Каким документом в 1с?

[EtaiTai]

При полном или частичном прекращении договора аренды балансовая стоимость права пользования активом и обязательства по аренде списываются в соответствующей части. Образовавшаяся при этом разница признается в качестве дохода или расхода в составе прибыли (убытка).
в 1с - ОС и НМА - списание 1С - Списание ОС по прочим причинам (событие).

Могу точно сказать через месяц, у нас заканчивается аренда, буду делать.

Думаю, что касается ОС ( не аренда) думаю вы и так знаете что с ними делать, если, нет, то напишите. расскажу ладно ?

[Главбух новоиспеченная]

Сообщение от EtaiTai

Могу точно сказать через месяц, у нас заканчивается аренда, буду делать.

Думаю, что касается ОС ( не аренда) думаю вы и так знаете что с ними делать, если, нет, то напишите. расскажу ладно ?

Да, с обычным ОС все понятно. Интересует актив права пользования. Насколько я понимаю, разниц в БУ и НУ там не должно быть при окончании аренды. Жду ваш ответ через месяц)

[Главбух новоиспеченная]

Сообщение от EtaiTai

.

Могу точно сказать через месяц, у нас заканчивается аренда, буду делать.

Как все прошло? Расскажите)

[AllaMih]

Здравствуйте,(оставлю для себя тему)

[Квайгон]

Сообщение от Главбух новоиспеченная

(мы арендатор).

Сообщение от Главбух новоиспеченная

ежемесячно начисляем проценты Д 91 К 76,

Дисконтируете?

А уверены, что оно надо было?

[Lem@n]

Прочитав тему, хочу уточнить для себя.
Я правильно понимаю, что ФСБУ 25 применяют арендаторы, которые либо сдают имущество в субаренду либо планируют выкупить в конце аренды?

Если ничего этого не происходит, мы имеем право на упрощенный метод бухучета, т.е. учитываем как обычную услугу?

[Квайгон]

Сообщение от Lem@n

Я правильно понимаю, что ФСБУ 25 применяют арендаторы, которые либо сдают имущество в субаренду либо планируют выкупить в конце аренды?

Нет, неправильно. Концептуально неверно.

[Lem@n]

Сообщение от Квайгон

Нет, неправильно. Концептуально неверно.

Я ориентировалась на этот пункт ФСБУ 25/2018

12. Применение арендатором пункта 11 настоящего Стандарта допускается при одновременном выполнении следующих условий:

а) договором аренды не предусмотрен переход права собственности на предмет аренды к арендатору и отсутствует возможность выкупа арендатором предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости на дату выкупа;

б) предмет аренды не предполагается предоставлять в субаренду.

И вот еще пример учета для организации на УСН Д-Р в БухЭксперте

22 февраля Организация на УСН (доходы-расходы) арендовала офисное помещение, заключив договор аренды на 2 года.

Согласно договора ежемесячная арендная плата состоит из:

фиксированной части — 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
переменной части, определяемой ежемесячно исходя из стоимости коммунальных услуг.
В тот же день Организация перечислила арендодателю:

обеспечительный платеж 156 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), который будет зачтен в счет оплаты аренды за последний месяц;
предоплату за первый месяц 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
28 февраля объект аренды получен от арендодателя по акту приемки-передачи (стоимость 5 500 000 руб.).

31 марта арендодатель выставил документы по аренде за март на сумму:

постоянная часть — 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
переменная часть — 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
05 апреля погашена задолженность по арендной плате за март.

Организация вправе применять упрощенные способы ведения учета и не признает предмет аренды в качестве права пользования активом и обязательство по аренде.

Объект облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости у арендодателя.

https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/fsbu-25-2018-arenda/arenda-po-fsbu-25-2018-na-usn-uproshhennyj-uchet-prof.html