Лизинг при УСН

[зверок]

Добрый день.Все , сама запуталась. не понимаю ничего.
ООО ( УСН, Д-Р), взяли автомобиль в лизинг.
08.04.2/76.07.1 3 200 000-00 получено ОС
01.03/08.04.02 3 200 000-00 принято к учету ОС
20/02.03 90 000-00 начислена амортизация
20/76.07.01 260 000-00 начислен ежемесячный лизинговый платеж
7607.01/51 260 000-00 перечислен ежемесячный лизинговый платеж.
Что я сделала не так?
У меня на остаток по 76 счету не меняется. Т.е .как есть сумма 3 200 000-00, так и висит.Разве он не должен уменьшиться на сумму уплаченного лизингового платежа?

[MarinaAnna]

зверок, По условиям договора лизинга, автомобиль на балансе где ? у лизингодателя или у лизингополучателя ? По вашим проводкам получается, что у лизингополучателя, так ?

[зверок]

Сообщение от MarinaAnna

зверок, По условиям договора лизинга, автомобиль на балансе где ? у лизингодателя или у лизингополучателя ? По вашим проводкам получается, что у лизингополучателя, так ?

добрый вечер. на балансе у нас, ЛП

[MarinaAnna]

Прежде налоговый учет предмета лизинга мог вести как лизингодатель, так и лизингополучатель, в зависимости от условий договора лизинга.

С 01.01.2022 объект основных средств (ОС), являющийся предметом договора лизинга, учитывается для целей налога на прибыль только у лизингодателя – собственника этого имущества. Поэтому амортизацию предмета лизинга начисляет лизингодатель.

Лизингополучатель учитывает в расходах только лизинговые платежи.

Новые правила налогового учета распространяются на договоры лизинга, заключенные после 31.12.2021.

Поэтому и интересует вопрос у кого все таки на балансе предмет лизинга. Если отталкиваться от новых правил, то предмет лизинга должен быть у лизингодателя на балансе, соответственно амортизацию должны начислять они и в расходы эту амортизацию они принимают, а вы только лизинговые платежи ежемесячные начисляете и перечисляете и соответственно в расход берете только эти ежемесячные перечисленные лизинговые платежи.

А у вас по вашим проводкам все в одной куче смешано.

[зверок]

Добрый день!
спасибо за ответ подробный.
тогда так:
08.04.2/76.07.1 3 200 000-00 получено ОС
01.03/08.04.02 3 200 000-00 принято к учету ОС
20/76.07.01 260 000-00 начислен ежемесячный лизинговый платеж
76.07.01/51 260 000-00 перечислен ежемесячный лизинговый платеж ?

[MarinaAnna]

Сообщение от зверок

тогда так:
08.04.2/76.07.1 3 200 000-00 получено ОС
01.03/08.04.02 3 200 000-00 принято к учету ОС
20/76.07.01 260 000-00 начислен ежемесячный лизинговый платеж
76.07.01/51 260 000-00 перечислен ежемесячный лизинговый платеж ?

Нет, не так.

У вас ОС принято на баланс, значит и амортизацию начисляете вы и эта амортизацию идет в расход.

1. Получено ОС -Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 = 3 200 000

2. ОС принято к учету - Дт 01.03 Кт 08.04.2 = 3 200 000

3. Начислена амортизация - Дт 20 Кт 02.1 = 90 000

4. Перечислен ежемесячный платеж лизингодателю Дт 76.07.1 Кт 51 = 260 000 руб.


Если предмет лизинга на балансе Лизингополучателя, то предмет ставится на учет, начисляется амортизация, перечисляются платежи.

Если предмет лизинга на балансе у Лизингодателя, то амортизацию начисляют они, и в расход эту амортизацию у себя берут они, а Лизингополучатель тогда у себя приходует предмет на забаласовый счет и тогда начисляет ежемесячный платеж (это получается типа аренды) и эта сумма тогда начисляется на 20 счет и идет в расход, ну и соответственно уплачивает эту сумму Лизингодателю.

[зверок]

Сообщение от MarinaAnna

Нет, не так.

Если предмет лизинга на балансе у Лизингодателя, то амортизацию начисляют они, и в расход эту амортизацию у себя берут они, а Лизингополучатель тогда у себя приходует предмет на забаласовый счет и тогда начисляет ежемесячный платеж (это получается типа аренды) и эта сумма тогда начисляется на 20 счет и идет в расход, ну и соответственно уплачивает эту сумму Лизингодателю.

Спасибо Вам огромное, что помогли! я что-то сложно в этой теме разбиралась.
И я изначально запуталась и тут не корректно изложила вопрос.
Автомобиль на балансе у лизингодателя, не у нас. Значит, я приходую на забалансовый счет 001 стоимость ОС?
А через три года ( срок лизинга) я его с забалансового счета спишу и приму к учету как обычное ОС?
и меня смущает формулировка - НДС из указанных выше сумм исключается несмотря на то, что ООО на УСН (п. 7 ФСБУ 25/2018).

[MarinaAnna]

Сообщение от зверок

Автомобиль на балансе у лизингодателя, не у нас. Значит, я приходую на забалансовый счет 001 стоимость ОС?

Да. Проводкой Дт 001 Имущество в лизинге
Далее ежемесячно делаете начисление лизингового платежа , если у вас услуги или производство то на Дт 20 Кт 76, если торговая организация то на Дт 44 Кт 76.
Оплатили этот платеж Дт 76 Кт 51.

Сообщение от зверок

меня смущает формулировка -

Откуда вы вытащили эту формулировку ?
Вам лизингодатель предоставил с/фактуру ? Думаю, что нет, потому что у лизингодателя реализации не было, реализация у него произойдет только после того, как вы это имущество будете выкупать у него. В данном случае, вы оплачиваете ежемесячный лизинговый платеж, а это по сути аренда, у себя учитываете начисление на последний день месяца, не зависимо от того, какого числа вы произвели оплату, соответственно в расход по УСН у вас пойдет сумма оплаченная в любой день, но услуга выполненная в последний день месяца в той сумме, которую вы оплатили.

[зверок]

спасибо большое!