В какой момент признать доходы

[Buh_force]

Уважаемые бухи, подскажите как быть? В 2007 году мы были на ОСНО получили аванс на полную сумму договора, в учетной политике прописано, что при расчете налога на прибыль мы используем метод начисления... В 2008 году мы перешли на упрощенку, где используется кассовый метод... Акт на оказанные услуги подписан февралем 2008... Так вот вопрос: как быть? В 2007 мы налог на прибыль начислить не можем, потому, что не были оказаны услуги, а в 2008 не можем включить аванс в доходы потому, что оплачен он в 2007 совсем при другой системе налогообложения...

[Главан]

Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)


1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;
........
5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.
(п. 5 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

[Buh_force]

Уау, сибочки, несколько раз читала НК и не видела..... просто офигеваю от своей способности не замечать важные вещи......спасибо огромное... даже стыдно блин...

[Buh_force]

Главан, а можно еще вопросик? А как же принцип равномерности признания доходов? я разве не должна, часть признать для расчета по налогу на прибыль, а уже оставшуюся часть признать на 01.01.08. У меня ведь услуги, и их выполнение началось сразу после получения аванса, а вот акт подписан уже после полного оказания услуг...

[Cepera]

Buh_force, так же хотелось бы уточнить.
Главан, ошибаюсь ли я в том, что данный принцип распространяется только при создании и списании работ в длительный период времени, при этом не подразумевающий поэтапную сдачу работ. При этом следует иметь ввиду принцип Усно, когда расходы связанные с производством, продажей формируются оказания услуги (продажи товара) и фактической оплаты, полной. Следовательно, расходы должны списаться в то время в которое сформируется доход. Следовательно если работа может разделиться на этапы (поставка части оборудования, создание части объекта) то данный принцип теряется.
Buh_force, я думаю было бы легче понять ситуацию, если вы объясните что именно является предметом договора. И каким образом расходы на выполнение этого договора учитывались в 2007 году.