Ошибки прошлых лет

[Tokarchyk]

В 2003г. бухгалтер расходы по созданию организации (выполненные после гос.регистрации) отнес к сч.97 "Расходы будущих периодов" и обязал другого бухгалтера списать их тогда, когда организация начнет деятельность. Однако ни в 2004г., ни в 2005г. списание не происходило. Можно ли списать данные затраты в 2006г. или в 2007г. В течении скольких месяцев было бы разумнее всего списать эти расходы в целях бух.учета? Как быть с налоговым учетом?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

В 2003г. бухгалтер расходы по созданию организации (выполненные после гос.регистрации) отнес к сч.97 "Расходы будущих периодов" и обязал другого бухгалтера списать их тогда, когда организация начнет деятельность. Однако ни в 2004г., ни в 2005г. списание не происходило.

Вы выявили ошибку прошлых лет, ее нужно просто исправить в текущем периоде в бухгалтерской отчетности. Что касается налоговой отчетности, то данные расходы так же должны быть учтены в прошлых периодах, но отчетность нужно исправлять за те налоговые периоды когда произошла ошибка.

Сообщение от Tokarchyk

Можно ли списать данные затраты в 2006г. или в 2007г. В течении скольких месяцев было бы разумнее всего списать эти расходы в целях бух.учета? Как быть с налоговым учетом?

Я думаю, у вас нет оснований для этого.

[Tokarchyk]

не совсем понятно как именно списать эти расходы в 2006г. - единовременно или растянуть на год. Как все это оформить документально? Что касается налогового учета, то может быть эти расходы вообще не учитывать в качестве уменьшающих налог на прибыль?

[Helena]

Ничего растягивать не надо. Списание делаете сразу на 91.2 (убытки прошлых лет выявленные в отчетном году) для НУ выбираете не принимаетет.

[Tokarchyk]

Огромное спасибо. Если я правильно поняла в бух.учете эту сумму сразу списываю на сч.91.2, а в налоговом учете эти затраты вообще не учитываю. Может быть сделать какую-нибудь бух.справку, где описать данную ситуацию? И еще вопрос - если в организации разницы между бух.и налог.учетом нет нужно ли вести налоговые регистры?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Огромное спасибо. Если я правильно поняла в бух.учете эту сумму сразу списываю на сч.91.2, а в налоговом учете эти затраты вообще не учитываю. Может быть сделать какую-нибудь бух.справку, где описать данную ситуацию? И еще вопрос - если в организации разницы между бух.и налог.учетом нет нужно ли вести налоговые регистры?

У меня возникает, еще один вопрос НДС по этим расходам был поставлен в зачет?

Вы можите использовать карточки счетов, добавив необходимые реквизиты, но регистры должны быть в любом случае:D

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

не совсем понятно как именно списать эти расходы в 2006г. - единовременно или растянуть на год. Как все это оформить документально? Что касается налогового учета, то может быть эти расходы вообще не учитывать в качестве уменьшающих налог на прибыль?

Списывать на расходы в 2006 году эти расходы у вас, в моем понимании, нет оснований. В 2006 году вы можите списать только как выявленные ошибки прошлых лет.

Для налогового учета вы можете учеть их в прошлых периодах, путем подачи уточненных деклараций по прибыли.