налог. и бух. учет без ПБУ 18/02

[Laurelin]

Ситуация такая: малое предприятие не использует ПБУ 18/02. В бух. учете получилась прибыль, а в налоговом - убыток.
Вопросы:
- какие бух. проводки нужно сделать чтобы скорректировать условный расход по налогу на прибыль и получить текущий налог на прибыль?
- как в такой ситуации заполнить отчет о прибылях и убытках?

[vsv-boss]

Сообщение от Laurelin

В бух. учете получилась прибыль, а в налоговом - убыток.

При ОСНО в это верится с трудом. И если вы ещё и ПБУ 18/02 не используете. Вы уверены, что у вас нет ошибки?
Я не моу представить ситуацию, при которой издержки в НУ принимаются а в БУ являются доходом.
Если только вы что-то в НУ списали сразу а в БУ списываете частями.

[NЛилу]

Здравствуйте, подскажите если организация только открылась т.е нет деятельности нет выручки нужно ли применять ПБУ 18/02******
Мы ООО НА ОСНО численность сотрудников 5 человек оптовая торговля.
и вообще можно ли ее не применять и чем это грозит********
плиззз подскажите!

[vsv-boss]

Может вам есть смысл отказаться от ускоренной амортизации?

[mcCarov]

Laurelin, Вы заинтриговали! Расскажите, как это у Вас получилось.

[Laurelin]

vsv-boss, все верно: в НУ списали сразу, а в БУ - частями. получились отложенные налоговые обязательства. и дело не в амортизации - она обычная.

mcCarov, косвенные налоги в НУ признаются сразу, а в БУ - в последующие налоговые периоды, так и получилось

[Главан]

если вы не применяете ПБУ 18, то условный расход расчитывать не надо, начисляете только тот налог, который получается по декларации по прибыли и его указываете в ф.2 по стр. текущий налог на прибыль, а графы которые касаются ПБУ 18 не заполняете.

[Laurelin]

но как в таком случае заполнить форму 2, если текущий налог на прибыль равен 0?

[Главан]

значит ставите прочерк

[Laurelin]

а что делать с 99 счетом: я его корреспондирую с 84 счетом, и получается что у меня на 99 прибыль. при реформации баланса получается, что у меня нераспределенная прибыль на 84 счет, а на самом деле убыток!

[mcCarov]

Правильно, по балансу прибыль. Балансовая прибыль. В БУ. А по НУ вы считали базу для налогообложения, не более того.

[Laurelin]

так что же все-таки делать с 84 счетом?какова чистая прибыль по ф. 2?

[Главан]

Сообщение от Laurelin

что же все-таки делать с 84 счетом?

оставляете, как есть. А что бы вы хотели с ним сделать?
Чистая прибыль по ф. 2 = прибыли до налогообложения, при условии, что налог на прибыль =0

[Laurelin]

при реформации баланса 99 счет закрывается - вся прибыль идет на 84. и ее то мне и распределять между учредителями - прибыль, которой нет?

[Главан]

вот для этого и придумали ПБУ18, применяя которое, ваша прибыль будет реальной

[Laurelin]

в том-то и дело, что ПБУ18/02 не применяю. Я- малое предприятие и в плане счетов у меня нет 09 и 77 счетов.

[mcCarov]

В такой ситуации лучше уговорить учредителей потерпеть в этом году и оставить прибыль в обращении предприятия. Налоговой не понравится, что бюджет обделили.

[Laurelin]

Главан, спасибо большое за ответ!

[martm]

Сообщение от Laurelin

в том-то и дело, что ПБУ18/02 не применяю. Я- малое предприятие и в плане счетов у меня нет 09 и 77 счетов.

Но вам же никто не запрещяет применять ПБУ 18/02. Так что вы можете завести эти счета.

[Log_in]

NЛилу, так вы ни чему не научитесь, надо и самой немножко усилий прикладывать, вы же знаете источник, почему бы самой не взять и не прочитать?

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ" ПБУ 18/02
...
2. Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями