Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.08.2007
Сообщений: 26
Спасибо: 0
|
![]()
Вот работаю уже год,а к концу опять "тумблер" включился,ну не помню я как заполнять строку 210 и 290 налоговой декларации по прибыли за год.
Аналогично с предыдущими периодами или есть отличительные моменты. Помогите пожалуйста ,не обойдите вниманием горе бухгалтершу ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 28.11.2007
Сообщений: 179
Спасибо: 0
|
![]()
ПРИКАЗ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"
5.8. По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются: - организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода; - организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период; - организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период. Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 240 - 260) в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 - 230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель строки 230 определяют в указанном выше в пункте 5.8 порядке. При этом сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта Российской Федерации в целом по организации должна быть равна сумме показателей строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Строки 290 - 310 не заполняются: - в Декларации за налоговый период; - организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК; - налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,669
Спасибо: 184
|
![]()
Строка 210 это сумма начисленных авансовых платежей, а именно сумма налога, которую Вы уже начислили за 9 месяцев + авансовые за октябрь, ноябрь и декабрь (если такие у Вас есть). Т.е. фактически строка 210 равна сумме проводок Д-99 К-68/налог на прибыль (до начисления налога по году соответсвенно).
Строка 290 по декларации за год - НЕ ЗАПОЛНЯЕТСЯ, так как авансовые платежи на 1 квартал 2008 г. расчитываются по декларации за 9 месяцев 2007 г. Последний раз редактировалось glad; 28.03.2008 в 12:47. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор форума
|
![]()
Вопрос: Организация производит уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Каков порядок заполнения строки 210 листа 02 налоговой декларации?
Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 17 мая 2007 г. N 20-12/046433 Согласно п. 5.8 разд. V Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, по строкам 210 - 230 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 листа 02 декларации организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца с последующими расчетами в декларациях за соответствующий отчетный период, указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода. Таким образом, при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2007 г. по строке 210 "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, всего" листа 02 декларации должны быть отражены суммы авансовых платежей, исчисленные за I квартал 2007 г., а также суммы ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2007 г. Обратите внимание: при расчете строки 210 листа 02 декларации учитываются начисленные суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль согласно данным декларации за предыдущий отчетный период, а не те суммы ежемесячных авансовых платежей, которые фактически были уплачены организацией в течение отчетного периода. Пример. Сумма исчисленного налога за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 20 000 руб. Сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 210 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), рассчитанная как разность строки 180 листа 02 декларации за 9 месяцев 2006 г. и строки 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2006 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ и п. 5.11 Порядка), - 10 000 руб. Сумма налога на прибыль к доплате за I квартал 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 10 000 руб. (20 000 руб. - 10 000 руб.). Сумма ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2007 г. (строка 290 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), которая согласно абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ равна сумме авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), - 20 000 руб. Сумма исчисленного налога на прибыль за 1-е полугодие 2007 г. - 50 000 руб. (строка 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.). Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строка 210 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.), которая складывается из суммы исчисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал 2007 г. (строка 290 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), - 40 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб.). Сумма налога на прибыль к доплате за 1-е полугодие 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.) - 10 000 руб. (50 000 руб. - 40 000 руб.). И.о. заместителя руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 1 класса О.М.СПИЦЫНА 17.05.2007 |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Товары без НДС | Ольгуха | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 07.10.2010 12:31 |
Декларация по прибыли, продажа ОС | Наташка-бухгалтер | Отчетность в примерах и картинках | 0 | 19.03.2008 09:50 |
Ограничения в размере выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | Аксинья | Зарплата и кадры | 8 | 23.01.2008 19:01 |
расчет налога на имущество | Irysik | Налоги и право. Юридические вопросы. | 3 | 10.01.2008 11:21 |
графа 12 гтд | Blizz | Валюта, экспорт, импорт | 4 | 07.09.2007 09:32 |