Прошу совета по НДС

[ЮлияАл]

Регистрируется новая фирма. Одним из условий основных контрагентов по дальнейшей деятельности является выставление им с/ф с НДС. Могу ли я выбрать УСН и добровольно перечислять выставленный НДС в бюджет с правом выписывания с/ф и оставаться на УСН?

[kalina]

НДС-то вы платить можете с объема реализации, только возмещать по полученный услугам, товарам, материалом не можете. Вот и посчитайте. Как бы голыми и босыми не остаться.

[ЮлияАл]

У меня к возмещению почти ничего не будет (нет офиса, только юр.адрес). меня интересует есть ли вообще такая возможность - если бы это была разовая ситуация, то допустить это можно, а т.к. это правило, то не расценит ли это ИФНС как уход от налогов по ОСНО?

[Innoch]

Сообщение от ЮлияАл

есть ли вообще такая возможность

Вообще такая возможность есть. Выставляете с НДС счет-фактуру, вам оплачивают ее, выделяют в платежке НДС, вы эту сумму возмещаете в бюджет и после сдаете декларацию, заполняя 1 и 3 раздел декларации.
Для налоговой это будет считаться как ошибочно выставленные счета-фактуры с НДС.

[Gray]

ЮлияАл, по-моему самый простой спосб дабы не изобретать велосипед.
Сделать будущим партнерам скидку в размере НДС который они смоглибы принять к вычету по выставленной вами счет-фактуре!!!
Это будет для обоих сторон самое приемлемое.

[Главан]

Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация включить суммы НДС, полученные от заказчика, в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 13 марта 2008 г. N 03-11-04/2/51


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения дохода налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.

Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Кодекса.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, полученные налогоплательщиком от заказчика, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При этом гл. 26.2 Кодекса уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг), не предусмотрено.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

13.03.2008

[sous]

Сообщение от ЮлияАл

Могу ли я выбрать УСН и добровольно перечислять выставленный НДС в бюджет с правом выписывания с/ф и оставаться на УСН?

перечислять НДС в бюджет вы можете, выставлять сч/фактуры не можете и ваш покупатель даже получив от вас сч/ф не имеет права предъявить выделенный в ней НДС, потому что ваша фирма работает на УСН и плательщиком НДС не является

[Gray]

Сообщение от sous

выставлять сч/фактуры не можете и ваш покупатель даже получив от вас сч/ф не имеет права предъявить выделенный в ней НДС

А мне теперь от каждой фирмы от которой я получаю с/ф требовать справку ор том на какой системе наогобложения они находятся!?

Нигде не запрещено упрощенцам выставлять с/ф с НДС, но просто сделав это они подписываются дополнительный геморрой.

Организации на УСН, выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны представлять соответствующую налоговую декларацию по данному налогу. (Письмо Минфина РФ от 23/10/2007 N 03-07-11/512).

В данной ситуации налогоплательщик добровольно возлагает на себя обязанность по уплате НДС, о чем он должен уведомить инспекцию, представив в установленный срок налоговую декларацию. Ее непредставление влечет за собой взыскание штрафа в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 100 рублей (ст. 119 НК).

Суммы НДС, полученные налогоплательщиком УСН от покупателей, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 24/10/2007 N 03-07-11/518).

[ЮлияАл]

Всем большое спасибо за проявленный интерес к моей теме!

[sous]

Сообщение от Gray

Нигде не запрещено упрощенцам выставлять с/ф с НДС,

да, закона такого нет,но ведь само понятие ( по НК) спецрежима УСН уже говорит об отсутствии НДС, а переход на УСН добровольный

мнение налоговиков
Письмо Минфина РФ от 05.10.07 № 03-11-058238 Разгулин
Минфин РФ № 03-07-11/518 от 24.10.07 Комова