Расходы прошлого периода

[Марина_M]

За 2007г. по транспортному налогу нашли ошибку и доплатили в бюджет недостающую сумму. Могу ли я учесть эти расходы в этом налоговом периоде?

[Главан]

В идеале это должны быть убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Начисление на 91.2 и прибыль отчетного года они не уменьшают по причине того, что вы подадите уточненку за прошлый период. В форме 2 справочно вы должны их показать обособленно.
Но здесь на форуме этот вопрос уже обсуждался и есть еще одна точка зрения, которой можно воспользоваться, если вы готовы спорить и доказывать...
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=12600&highlight=%F3%E1%FB%F2%EA%E8
хотя, думаю от штрафа за нарушение порядка учета расходов эта точка зрения не спасет...

[Марина_M]

большое спасибо за разьяснения

[Аpple]

Вопрос по расходам прошлого периода: бухгалтер до меня весь 2007 год начисляла амортизацию и в программе 1С списывала ее на 25 счет, а потом программа суммы амортизации отправляла на 97 счет. Я сегодня все переправерила и действительно амортизация при расчете прибыли за 2007 год не участвовала, и висит вся сумма (довольно приличная) на Расходах будущего периода. Сейчас я могу ее на уменьшение прибыли этого года поставить или декларацию по прибыли за прошлый год подать? Благодарю.

[Аpple]

А напишу ка я в налоговую письмо.

[Главан]

Аpple, напишите подробнее. что за ОС, какова первонач. стоимость, когда введено в эксплуатацию? Использовалось ли оно в производственных целях? Была ли выручка в прошлом году?

[Аpple]

Главан, выручка была, но налог на прибыль по 2007 году не очень большой, хотя обороты приличные, амортизация по всем ОС, что есть на балансе- это станки и оборудование, все производственное. Я боюсь, что уточненную декларацию по прибыли подам за прошлый год, сразу вылезет убыток. Сумма амортизации приличная достаточно.

[Главан]

Аpple, а эти ОС случайно не были внесены как взнос в УК, может их стоимость в налоговом учете не подтверждена документально?
Если все это приобреталось вами за деньги, и использовалось в производственной деятельности, то лучше подать уточненку, тем более, что сумма приличная.

[Аpple]

Главан, нет к сожалению, механическая ошибка бухгалтера, обычные производственные средства. Все-таки уточненка? Не хочется.