что делать с задатком?

[Дороти]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, что делать с задатком, который нами оплачен в счет обеспечения условий по договору.. с-ф на него нет, могу ли я отнести его на расход по БУ и НУ учету.. если нет, то что с ним тогда делать? спасибо!

[Анатолий Николаевич]

Дороти
Налоговый учет
По сути, задаток является авансом. Однако согласно пункту 2 статьи 381 Гражданского кодекса РФ, если за неисполнение договора ответственен заказчик, уплаченная им сумма остается у исполнителя. А это как раз та ситуация, когда задаток перестает быть авансом.
А значит, учесть в составе расходов переданную контрагенту сумму не получится. Ведь это не позволяют сделать положения пункта 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Бухгалтерский учет
Цифры условные
Дебет 60 субсчет «Задаток выданный» Кредит 51
– 10 000 руб. – внесен задаток поставщику по условиям договора;
Дебет 009
– 10 000 руб. – отражено выданное обеспечение обязательства на забалансовом счете;
Дебет 91 Кредит 60 субсчет «Задаток выданный»
– 10 000 руб. – задаток включен в состав прочих расходов при расторжении договора;
Кредит 009
– 10 000 руб. – списана сумма обеспечения обязательства.

[Дороти]

спасибо, Вам, большое.. я с подобной ситуацией впервые сталкиваюсь(( отнесла задаток на расходы в НУ и БУ, придется корректировку делать.. а в какой момент я должна на 009 отнести сумму задатка, что делать с НДС и как будет выглядеть проводка? просто Д 009.. мне казалось без корреспонденции проводки только в НУ! простите за подобные вопросы, просто даже и обратиться не знаю к кому

[Анатолий Николаевич]

Дороти. Отнесение суммы задатка за баланс делается одновременно с перечислением задатка контрагенту (выписка с р/с). Забалансовые счета по правилам учета не корреспондируют ни с чем. НДС - налог на реализацию (только при реализации возникает добавленная стоимость). Реализации нет и НДС нет.

[Дороти]

Реализации нет и НДС нет

, т.е. на 009 просто окажется вся сумма с НДС (в платежке ведь его выделяли)? по поводу остального я уяснила, спасибо!

[Анатолий Николаевич]

Дороти. Да. Вся сумма задатка.

[Дороти]

большое спасибо за ответ, очень выручили!