уточненка по экологии

[наида]

люди..разъясните , пожалуйста
уточненка по экологии за 1 квартал 2008 года
плата в пределах норматива :
была 1809 руб
стала 1802 руб
мои теперешние действия?
то бишь какие проводки и в бухгалтерском и в налоговом?
помогитеее

[Lada08]

Я бы сделала так. Начисление по экологии я делаю Операцией Дт 91.2 - Кт 68.10 последним днем квартала. Тогда на дату подачи уточненки надо сделать новую Опреацию Сторно изначальной проводки, и здесь же верную проводку. Тогда в БУ у вас появится переплата на несколько рублей, которую вы сможете зачесть при следующем платеже. Что касается НУ, то в нем сумма платежей по экологии проходит только в Налоге на прибыль в косвенных расходах. По идее надо будет подать уточненку, в которой эти расходы уменьшатся на 7 рублей, но сумма эта столь ничтожна, что я бы не стала ничего делать, налоговики, думаю, согласились бы с этим, им тоже лишняя морока из за копеек не нужна.

[наида]

спасибо)
то есть в бухгалтерском учете я могу исправить ошибку текущим периодом во втором квартале? Тоже самое сделать в налоговом?? Не возясяь с уточненкой по прибыли ??
вот только я делаю проводку
Д 26 К 68.09
и ,разумеется, очень хочу спросить почему у вас через 91 ??

[Nastena]

Сообщение от наида

вот только я делаю проводку
Д 26 К 68.09
и ,разумеется, очень хочу спросить почему у вас через 91 ??

Солидарна! Мы тоже всегда экологию на себестоимость относили! Если всерх лимита то тогда ясно что на прибыль.

[Nastena]

Сообщение от наида

спасибо)
то есть в бухгалтерском учете я могу исправить ошибку текущим периодом во втором квартале? Тоже самое сделать в налоговом?? Не возясяь с уточненкой по прибыли ??

В б/у исправления только текущим периодом! (т.е. в вашем случае 2кв.)
А на счет н/у: если возьмете на себя ответственность не сдавать уточненку, тогда в текущем, а так исправления в н/у производятся в том периоде, в котором возникло изменение! (т.е. в вашем случае 1кв.) Удачи!

[наида]

вы имели ввиду, что сверхлимитное загрязнение в расчетах по налогу на приыбль не берется, образуя постянное налоговое обязательство?
ну все тогда, в бухучете я сторнирую первую проводку и делаю новую, то же самое в налоговом..
спасибо)

[Nastena]

В бухгалтерском учете плата за негативное воздействие на окружающую среду, вызванное производственной деятельностью организации, признается расходом по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Учитывая, что данный вид обязательных платежей не является налогом (не предусмотрен ст. ст. 13 - 15 Налогового кодекса РФ), начисление указанной платы может отражаться в бухгалтерском учете по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
В целях налогообложения прибыли плата за негативное воздействие на окружающую среду в пределах установленных нормативов является материальным расходом (пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ, п. 7 Порядка) и может относиться к косвенным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 318 НК РФ). Что касается платы за сверхнормативный сброс загрязняющих веществ, то эта сумма не признается расходом при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 4 ст. 270 НК РФ, п. 7 Порядка) и образует постоянную разницу, приводящую к возникновению постоянного налогового обязательства (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

[наида]

)всем большое спасибо за ответы и советы)

[Lada08]

А почему нельзя начислять сразу на 91.2 как прочие расходы? Проводка такая существует. Я и налог на имущество начисляю туда же!