ШОК!!! Не знала о сроках уплаты!!!

[Tanya22]

представляете, глупость какая - совершенно случайно узнала, что НДФЛ платится в день выдачи з/п или же на следующий день!!! Я почему-то считала, что его желательно уплатить до 15 числа (как в ПФ)... причем раньше у меня самой было ЧП и там платитла как придется (может с ЧП не придираются по этим вопросам, или мне просто везло)... вообщем проблем не было. Сейчас веду ООО, упрощенку, вот думаю, чем мне теперь такое нарушение грозит. Фирма существует с февраля, я еще кое-что могу поправить, например, задержать з/п или в этом нет смысла. И вообще на будущее, если мы задержим з/п у кого могут возникнуть вопросы??? трудовая инспекция??? налоговой, наверное все равно???

.... Вывод- Налоговый кодекс изучать надо внимательней...

[Lada08]

Пунктом 6 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Налоговые агенты не всегда успевают уложиться в данные сроки. Налоговый кодекс не разъясняет, что понимается под неправомерным неперечислением (неполным перечислением) НДФЛ налоговым агентом и когда можно говорить о данном налоговом правонарушении. Можно предположить, под неправомерным неперечислением понимается неуплата налога, поэтому в случае несвоевременной уплаты НДФЛ налоговым агентом ст. 123 НК РФ не применяется. Налоговые органы придерживаются иного мнения: налоговый агент, удержавший у налогоплательщика налог на доходы физических лиц, но не перечисливший суммы такого налога в установленный НК РФ срок, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, независимо от последующего перечисления налоговым агентом таких сумм налога в более поздние сроки, в том числе во время или после выездной налоговой проверки (Письмо ФНС России от 26.02.2007 N 04-1-02/145@). Арбитражная практика неоднозначна.

Я бы сделала так: начислила и уплатила бы пени по НДФЛ, но никаких штрафов не перечисляла.

[Tanya22]

Сообщение от Lada08

Пунктом 6 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Налоговые агенты не всегда успевают уложиться в данные сроки. Налоговый кодекс не разъясняет, что понимается под неправомерным неперечислением (неполным перечислением) НДФЛ налоговым агентом и когда можно говорить о данном налоговом правонарушении. Можно предположить, под неправомерным неперечислением понимается неуплата налога, поэтому в случае несвоевременной уплаты НДФЛ налоговым агентом ст. 123 НК РФ не применяется. Налоговые органы придерживаются иного мнения: налоговый агент, удержавший у налогоплательщика налог на доходы физических лиц, но не перечисливший суммы такого налога в установленный НК РФ срок, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, независимо от последующего перечисления налоговым агентом таких сумм налога в более поздние сроки, в том числе во время или после выездной налоговой проверки (Письмо ФНС России от 26.02.2007 N 04-1-02/145@).

Ну тут-то все вроде как понятно... а если я не признаюсь, что не вовремя заплатила, а по документам задержу зарплату, ведь мы только открылись, не у всех и не всегда все гладко идет...
Например, за февраль, а вместе с ним и за март я начисляла уже 30 марта, за апрель мы практически выравнялись, з/п выдали 5 мая - перечислила налог - 6 мая. Так можно?

[Lada08]

Если работодатель нарушает установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других причитающихся сотруднику выплат, он обязан выплатить их с начислением процентов (денежной компенсации).
Размер компенсации не должен быть ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Рассчитывают компенсацию со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ).
При этом минимальный размер выплаченной денежной компенсации (из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России) является доходом, освобождаемым от уплаты НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), независимо от того, предусмотрена выплата денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре или нет.

Пример 1. ОАО "ЛесПромСбыт" задержало выплату зарплаты работникам (лесорубам) за июнь 2007 г. в общей сумме 210 000 руб. Срок задержки - 2 месяца. Таким образом, вместо 1 июля, зарплату выплатили только 1 сентября 2007 г. В этом случае расчет будет произведен по формуле:
Компенсация за несвоевременную выплату зарплаты = Сумма зарплаты x 1/300 x Ставка рефинансирования Банка России x Количество дней задержки зарплаты.
В нашем примере общая сумма компенсации составит 4340 руб. (210 000 руб. x 1/300 x 10% x 62 дн.).

Т.е. нужно прикинуть, что менее рисково и затратно: попасть на штраф по НДФЛ или на компенсацию по невыплате зарплаты (может быть наложена при проверке трудовой инспекцией). Уверена, что ст. 123 20% от суммы неуплаченного налога к вам применяться не будет, т.к. вы все же уплатили НДФЛ, хоть и с задержкой, а сумма пеней и вовсе будет маленькой. Думаю, что выгоднее все же заплатить пеню.
И еще момент. Если вы на УСНО 15%, то включить зарплату в расходы сможете лишь после ее фактичекской выплаты, т.е. если вы уже заполнили КДиР и показали в ней расход по зарплате за февраль в феврале, то придется ее переделать и показать расход тогда, когда фактически по документам выплатите зарплату.

[Tanya22]

Оставлю-ка я, наверное, все как есть... то есть пусть будет задержка зарплаты, т. к. у нас в феврале всего один человек числился, да и зарплата у него 7500.. в случае проверки, если и начислят, то копейки получатся.. Да и в налоговой не обязательно ведь "кричать" о своих промахах, ведь не факт что они что-то заметят?
У меня там 31 марта выдача з/п за февраль и за март, а перечислила налог только 2 апреля, ведь я не должна акцентировать внимание на этом???

[Innoch]

Мы часто раньше переводим налоги, чем получаем деньги на з\п.