КУДИР

[ЕкаХН]

Подскажите,пожалуйста.
Выплата авторского вознаграждения физ.лицу должно попадать в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы в книге доходов расходов?? А также НДФЛ и пенс.взносы по этому вознаграждению?

[kalina]

Вы можете включить в расходы авторское вознаграждение, если оно попадает под пункт 32, ст.346.16
периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

В статье 236 Налогового кодекса говорится, что объектом обложения по этому обязательному платежу являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые его плательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. А также по авторским договорам. В этой статье кодекса говорится о выплатах вознаграждений именно физическим лицам, а не предпринимателям. Однако статья 11 Налогового кодекса четко разграничивает понятия "физическое лицо" и "индивидуальный предприниматель". Для налогообложения это разные категории плательщиков. Следовательно, положения статьи 236 кодекса распространяются на выплаты, производимые в пользу тех людей, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Т.е. если "автор" - ИП, начислять ничего не надо, если просто гражданин Иванов - надо.

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

Т.е. если "автор" - ИП, начислять ничего не надо, если просто гражданин Иванов - надо.

Спасибо большое.
Мы выплатили вознаграждение именно физическому лицу!
Почему усомнилась?!Потому что программа не корректно отражает сумму в книге доходов расходов. Сумма стоит только в графе 6, а в 7 не попадает

[kalina]

В таком случае не забудьте начислить взносы ОПС.

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

В таком случае не забудьте начислить взносы ОПС.

ясное дело:smile:
А еще вопросик.Аммортизация по НМА должна попадать в книгу ДиР ?

[kalina]

Сообщение от ЕкаХН

Аммортизация по НМА должна попадать в книгу ДиР

Да. Но в расходы еще много чего должно попадать. Может я выложу вам перечень расходов, или, если есть, почитайте ст. 346.16 Налогового Кодекса.

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

Да. Но в расходы еще много чего должно попадать. Может я выложу вам перечень расходов, или, если есть, почитайте ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Спасибо вам огромное.
Статью я читала в НК.Только про аммортизацию не увидела или просто прогладела
Странная программа-эта 8.1...почему она некорректно заполняет КУДИР

[ЕкаХН]

Еще вопросик
Если поступление НМА и принятие к учету у нас прописано 01.04.08, а дата приобретения забита 03.03.08, аммортизация будет начисляться с 01.04.08 или с 01.05.08 ?

[kalina]

Да с программой все в порядке.
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этого объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет;

1) Вы должны списать в расходы всю стоимость НА в момент постановки на учет.

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

1) Вы должны списать в расходы всю стоимость НА в момент постановки на учет.

не поняла,это каким образом?

[ЕкаХН]

т.е. всю сумму с 04 счета перекинуть на 20? и аммортизация начисляться не будет?

[kalina]

В налоговом учете вы сразу списываете стоимость, в бухгалтерском амортизируете, как обычно.

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

В налоговом учете вы сразу списываете стоимость, в бухгалтерском амортизируете, как обычно.

налоговый учет в УСН?такого я еще не слышала.
А какой проводкой(документом) списывать в расходы?

[kalina]

Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132

Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности совместно с Департаментом налоговой политики рассмотрели запрос по вопросу применения с 1 января 2003 года упрощенной системы налогообложения и сообщают следующее.
Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" внесены изменения в отдельные положения Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ и главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с требованиями, установленными главой 26.2 Кодекса, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности (необходимых для исчисления налоговой базы и налога) на основании Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/606.
Учитывая эти обстоятельства, вышеназванным Федеральным законом внесена поправка в статью 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". В частности, установлено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. В то же время указанные организации должны вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Таким образом, Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденная вышеназванным Приказом, является регистром налогового учета.

Руководитель Департамента А.С.Бакаев

Письмо хоть и не первой свежести, но актуальности своей не утратило.

Сообщение от ЕкаХН

А какой проводкой(документом) списывать в расходы?

Вам необходимо включить расходы на приобретение НМА в КДиР, в расходную часть. Проводки ни какой нет. Так как в бухгалтерском учете НМА числится.
Я не знаю, как это технически выполняется в 1С, я в ней не работаю. Задайте этот вопрос в разделе 1С бухгалтерия.

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

Письмо хоть и не первой свежести, но актуальности своей не утратило.

Вам необходимо включить расходы на приобретение НМА в КДиР, в расходную часть. Проводки ни какой нет. Так как в бухгалтерском учете НМА числится.
Я не знаю, как это технически выполняется в 1С, я в ней не работаю. Задайте этот вопрос в разделе 1С бухгалтерия.

Вроде поняла.
Расходы на приобретение НМА я в расходы включила, они и попали в книгу ДиР (вознаграждение, пфр и ндфл). Получается,что ежемесячная сумма амортизации будет только в бух учете на 08 счет, а в книгу ДиР данная сумма попадать не будет. Правильно поняла?

[kalina]

Сообщение от ЕкаХН

Получается,что ежемесячная сумма амортизации будет только в бух учете на 08 счет,

НМА на 04, а амортизация ежемесячно начисляется:
Дт 20 или 44 Кт 05

[ЕкаХН]

Сообщение от kalina

НМА на 04, а амортизация ежемесячно начисляется:
Дт 20 или 44 Кт 05

:smile:описалась. на 04,а не на 08