УСНО поступление товара за долги прошлых лет

[galina_gera]

С 2008г. мы на упрощенке доходы 6%. По решению АС на предприятие переходит имущество в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (была ОСНО). Имущество представляет собой земельные участки и объекты недвижимости, которое будет реализовано. Значит это товар? Стоимость имущества превышает дебиторскую задолженность. Превышение 30 000 000 рублей. Я слетаю с упрощенки? Я должна заплатить налог 6% с превышения или со всей стоимости поступившего имущества?

[kalina]

Сообщение от galina_gera

Я должна заплатить налог 6% с превышения или со всей стоимости поступившего имущества?

Я вот все-таки думаю, что с превышения. В пределах долга вы закрываете дебиторку. В момент реализации вы все налоги проплатили? НДС, налог на прибыль?
Все имущество вам будет продано по договорам купли-продажи. А затем в части дебиторской задолженности вы должны будете сделать зачет однородных взаимных требований.
Оставшая сумма будет вашим внереализационным доходом (безвозмездно полученное имущество). Ну а так как 30 млн, то в пределах УСН вы платите 6%, а с момента превышения вы слетаете с УСН на полное налогообложение.
Народ, может есть какие-то другие мысли?

[КиЦЦа]

Да я тоже думаю, что надо платить 6% с 30 млн. руб.
И с УСНО вы скорее всего слетите.

[Светка]

Я думаю, что как только сумма превышения образовалась, так вы и УСН и слетаете, а следовательно, должны платить не 6%, а все налоги по ОСН. Ну, это я так думаю. Может, неправильно.

[КиЦЦа]

Да точно.
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

[galina_gera]

Спасибо за ответы. Так я должна буду заплатить налог на прибыль, а входящий НДС поставить в зачет из бюджета?

[Светка]

Честно говоря, не знаю. У меня с НДС ПРОБЛЕМЫ. Никогда с ним не работала.

[kalina]

Сообщение от galina_gera

а входящий НДС поставить в зачет из бюджета?

Я думаю да, в части той суммы, которая попадет под ОСНО.