Обнаружена входящая счет-фактура за прошлый квартал

[Helgard]

У нас в 1 квартале 2008г. не были учтены счет-фактуры с входящим НДС, когда же во 2 квартале, было обнаружено это упущение, то составили доп. лист к книге покупок за 1 квартал и соответственно подали корректирующую декларацию по НДС. Теперь же у нас камеральная проверка и налоговый инспектор утверждает, что эти, обнаруженные в другом налоговом периоде счет-фактуры следует включить в декларацию за 2 квартал и не желает принимать их к вычету в 1 квартале. Так неужели налоговый инспектор прав, я то всегда думал что ошибкий в налоговом учете исправляют в том периоде в котором они случились, а не обнаружились. Подскажите

[Главан]

видите ли этот вопрос налоговая иногда трактует так, как им выгодно. Возможно у вас получается общий ндс к возмещению, а им очень этого не хочется. Кстати, на что они ссылаются, на какие пункты НК?
А вообще тут зависит еще от того, когда получены эти с/ф- если во 2 квартале и у вас есть на это подтверждение (конверт со штемпелем), то и включать в книгу покупок надо во 2 кв. Если же в 1 кв., то по логике надо включать в первом с подачей уточненок.
Лично мое мнение - этот ндс к зачету, а не к уплате, поэтому можно включить и во втором квартале, чтобы не заморачиваться с уточненкой. Было бы интересно здесь услышать мнение других форумчан о том, были ли случаи претензий со стороны проверяющих при включении с/ф в книгу покупок в более поздние отчетные периоды.

[Helgard]

Сообщение от Главан

Возможно у вас получается общий ндс к возмещению, а им очень этого не хочется.

Да, если принять к зачету эту счет-фактуру в 1 квартале получается к возмещению и наоборот. Т.е. если они не захотят принять счет-фактуру к зачету в 1 квартале нам придется платить еще и штраф. Главный их аргумент - в журнале счетов-фактур, который мы им предоставили для камеральной проверки не было этой счет-фактуры.

[Главан]

Helgard, информации, предоставленной вами не совсем достаточно, чтобы сдедать однозначный вывод. Возможно у вас произошло расхождение между данными сданной декларации и книгой покупок. Так вы же сами написали, что составили доп. лист к книге покупок, его то вы представили для проверки?

Сообщение от Helgard

Т.е. если они не захотят принять счет-фактуру к зачету в 1 квартале нам придется платить еще и штраф.

не совсем понятно, за что штраф-то? Сумма налога к уплате была занижена?

[dtfkvf]

Случается так что неули счет фактуру или пришла она в следующем периоде я тогда принимаю тогда когда она пришла просто на ней ставлю дату получения. Ведь принять входной НДС это право налогоплатильщика , а не обязанность, некоторые, чтобы избежать проверок при перерасходе НДС входящего, специально переносят счет фактуры на следующий период.

[Helgard]

Сообщение от Главан

не совсем понятно, за что штраф-то? Сумма налога к уплате была занижена?

Если учесть эту счет-фактуру в 1 квартале (как мы и сделали), то у нас получается к возмещению, а если нет то нужно было платить налог.

[Helgard]

Сообщение от Главан

Так вы же сами написали, что составили доп. лист к книге покупок, его то вы представили для проверки?

Да, но они не желают признавать НДС к вычету в 1 квартале, потому что журнале регистрации счетов-фактур этой с-ф нет!

[Главан]

Helgard, а когда эти с/ф были зарегистрированы в журнале регистрации?
В журнале регистрации с/ф регистрируются в хронологическом порядке их поступления от продавца. Если в журнале их нет, значит к моменту составления отчета по НДС у вас этих с/ф в наличии не было. А соответственно и не было права на вычет. Вот вам и доказательство! Значит налоговая права. Вывод: Подавая уточненку, надо было внести изменения в и журнал регистрации с/ф.

[Helgard]

Мы обнаружили их во 2 квартале и зарегестрировали задним числом в 1 квартале по дате документа