Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 21.08.2007
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте! Наш поставщик предоставил нам акт об оказании услуг и счет-фактуру отрицательные за 2007 год от текущего числа. Подскажите, пожалуйста, могу ли я в текущем периоде НДС поставить к вычету, а налог на прибыль доплатить также текущим годом, или неоходимо сдавать уточненки?
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
каким образом акт и с/ф могут быть отрицательные?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 21.08.2007
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
![]()
Цифры со знаком "минус".
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 21.08.2007
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
![]()
Указанный поставщик оказывает нам услуги связи уже на протяжении нескольких лет. В Августе текущего года выяснилось, что в Сентябре 2007 года они нам выставили документы за услуги, которых не оказывали, и в текущем периоде решили их поставить с "минусом". Все ничего, но суммы большие.
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
вообще законодательно не предусмотрено выставление отр. сч/фактур, есть спорный вопрос про такие с/ф при предоставлении скидок, но все равно надо готовиться к спору с налоговой.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 19.04.2007
Возраст: 41
Сообщений: 1,327
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
__________________
Остановите землю ![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 21.08.2007
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
![]() |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 19.04.2007
Возраст: 41
Сообщений: 1,327
Спасибо: 0
|
![]()
чисто логически, вы будете сдавать уточненку по прибыли за 2007 год, то бишь снимать с расходов, и доплачивать прибыль; по большому счету какая разница каким числом датирован документ?
__________________
Остановите землю ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
самый правльный вариант - это удалить те документы и сдать уточненки по прибыли и ндс, с уплатой налогов и пеней.
а вообще поговорить с поставщиком - может быть они в текущем периоде вам выставят документы на меньшую сумму? |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 19.04.2007
Возраст: 41
Сообщений: 1,327
Спасибо: 0
|
![]()
В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено возможности выставления "отрицательных" счетов-фактур, но данного запрета тоже нет.
Однако у налогоплательщиков возникает необходимость скорректировать ранее выставленные счета-фактуры в сторону уменьшения налога (при возврате товара, при предоставлении скидки на отгруженный товар, при ошибочном выделении налога в счете-фактуре, при возникновении отрицательной суммовой разницы), и неясно правомерно ли в этом случае выставлять счет-фактуру со знаком "минус". Официальная позиция заключается в том, что выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено НК РФ. Ее поддерживают в своих работах и авторы. Противоположная точка зрения заключается в том, что НК РФ не запрещает выставлять счета-фактуры со знаком "минус". Данная позиция подтверждается судебными решениями и работами авторов.
__________________
Остановите землю ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 19.04.2007
Возраст: 41
Сообщений: 1,327
Спасибо: 0
|
![]()
1. Можно ли выставлять отрицательные счета-фактуры?
Название документа: Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-07-09/09 Комментарий: Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли выставлять отрицательные счета-фактуры при предоставлении покупателям скидок за ранее реализованные товары. По мнению финансового ведомства, указание в счетах-фактурах отрицательных показателей не предусмотрено налоговым законодательством. Прежде Минфин России уже высказывался на эту тему. Например, в Письме от 21.03.2006 N 03-04-09/05 отмечено, что вместо выставления отрицательного счета-фактуры нужно внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 и заверить их подписью руководителя и печатью продавца. Точка зрения налоговых органов, однако, представляется спорной. Действительно, в НК РФ нет указания на возможность выставления счета-фактуры со знаком "минус", но нет и соответствующего запрета. Таким образом, отсутствие разъяснений в налоговом законодательстве по спорному вопросу становится неустранимым сомнением, а в соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Правомерность выставления отрицательных счетов-фактур также подтверждается примерами из судебной практики. В Постановлении от 27.03.2006 N КА-А40/1947-06 ФАС Московского округа указал, что выставление счета-фактуры с отрицательными показателями по ошибочно уплаченным ранее налогам исключает двойное обложение НДС одной и той же операции, а в Постановлении ФАС Центрального округа от 21.12.2006 N А36-1476/2006 сделан вывод о том, что такой способ перерасчета хоть и не оговорен в законодательстве, но и не запрещен. Применение документа (выводы): Если у налогоплательщика возникает необходимость скорректировать ранее выставленные счета-фактуры в сторону уменьшения налога (при возврате товара, предоставлении скидки на отгруженный товар, при ошибочном выделении налога в счете-фактуре, возникновении отрицательной суммовой разницы), он может: 1) внеси исправления в ранее выставленный счет-фактуру; 2) выставить отрицательный счет-фактуру, однако в этом случае возможны споры с налоговыми органами.
__________________
Остановите землю ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
да, в проекте такое есть, но пока в проекте
![]() ![]() Последний раз редактировалось Veselenochka; 08.09.2008 в 14:25. |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 19.04.2007
Возраст: 41
Сообщений: 1,327
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
![]()
__________________
Остановите землю ![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
надо не минусовые документы к учету принимать, а составлять с поставщиком соглашение о признании документов недействительными.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
наида, это я так - ни чем слова свои подтвердить не могу - но если логически - зачем принимать к учету странные минусовые документы, законодательно не предусмотренные, если фактически услуга вообще не была оказана? мне кажется что надо с поставщиком договориться и те документы удалить, но надо чтобы это и поставщик тоже сделал...
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
счет-фактура | Главан | Формы первичных учетных документов | 29 | 06.06.2009 10:23 |
Счет-фактура | Азиза | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 13 | 17.03.2008 14:07 |
счет-фактура | Аська | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 21 | 28.01.2008 09:41 |
Сч-фактура ДА или НЕТ? | Ангелина80 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 2 | 03.12.2007 17:02 |
Счет-фактура | Настасья Петровна | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 24.08.2007 09:49 |