Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 22.07.2008
Сообщений: 12
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте, помогите, пожайлуста никак не могу понять.
Дело в том, что наша организация купила Ж/д билет у фирмы, которая занимается их поставкой. За билет мы перечислили деньги через расчетный счет в эту фирму. Теперь этот билет берет инженер и едет в командировку, где опаздывает на поезд и возвращает билет, за который ему возвращают и деньги. Так вот будут ли в этом случае верны проводки Д71 К26, а потом Д50 К71. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Проводка Д 71 К 26 неверная, т.к. кредит счета 26 может быть только в случае списания затрат по данному счету на счет 90.
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Работнику аппарата управления, направленному в служебную командировку, выданы билеты (в обе стороны) стоимостью 1000 руб. каждый, которые оплачены организацией с расчетного счета (без права возврата). В связи со смертью члена семьи работник вынужден был прервать командировку и вернуться ранее установленного срока. Как отражаются в учете организации расходы по оплате стоимости обратного билета, который работник не имел возможности сдать?
Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете стоимость билетов, выданных под отчет командированному работнику, отражается по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). В рассматриваемой ситуации работник организации в связи со смертью члена семьи вынужден был прервать служебную командировку. В бухгалтерском учете расходы по оплате стоимости обратного билета, не подлежащего возврату, организация вправе признать в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Данная операция отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 71. Налог на прибыль организаций Что касается налогового учета, то расходы по оплате стоимости обратного билета при наличии документов, подтверждающих вынужденное прерывание работником служебной командировки, организация может учесть в составе внереализационных расходов (пп. 20 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ). Аналогичная точка зрения по данному вопросу изложена в Письме Минфина России от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338. В заключение отметим, что расходы по оплате стоимости билета к месту командировки учитываются организацией в общеустановленном порядке: - в бухгалтерском учете - в качестве управленческих расходов в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99); - в налоговом учете - в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). --------------------------T------T------T-------T----------------¬ ¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦ +-------------------------+------+------+-------+----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Журнал учета ¦ ¦Списана стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ приема и выдачи¦ ¦билетов, выданных ¦ ¦ ¦ ¦ денежных ¦ ¦подотчетному лицу ¦ 71 ¦ 50-3 ¦ 2 000¦ документов ¦ +-------------------------+------+------+-------+----------------+ ¦Расходы по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости билета к месту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦командировки признаны в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составе расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обычным видам ¦ 26 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ (44) ¦ 71 ¦ 1 000¦ Авансовый отчет¦ +-------------------------+------+------+-------+----------------+ ¦Расходы по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости обратного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦билета признаны в составе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих расходов ¦ 91-2 ¦ 71 ¦ 1 000¦ Авансовый отчет¦ L-------------------------+------+------+-------+----------------- Н.А.Якимкина Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению 23.03.2007
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Вопрос: Руководитель фирмы должен был отправиться в командировку, но по причине его болезни поехал другой сотрудник. Чтобы переоформить билеты на второго работника, нужно сначала вернуть уже купленные. Первоначальная стоимость каждого билета составляет 5000 руб. Возвращали билеты в день отправки, поэтому сумма компенсации составила 3750 руб. Билеты приобретались секретарем за наличный расчет. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти операции?
Марина Летова, главный бухгалтер Ответ: Билет представляет собой договор перевозки между транспортной компанией и пассажиром (п. 2 ст. 786 ГК РФ). Поэтому сбор за возврат билета можно считать штрафом за нарушение условий договора. В бухгалтерском учете такие расходы являются внереализационными (п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации") и отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы". Приобретенные билеты учитываются на счете 50 субсчет 3 "Денежные документы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Воспользуемся вашими условиями: Дебет 71 Кредит 50-1 5000 руб. - выданы денежные средства секретарю для приобретения билета; Дебет 50-3 Кредит 71 5000 руб. - куплен билет; Дебет 71 Кредит 50-3 5000 руб. - билет выдан руководителю для поездки; Дебет 50-1 Кредит 71 3750 руб. - руководителем возвращены деньги, полученные после возврата билета; Дебет 91-2 Кредит 71 1250 руб. - сумма разницы отнесена на прочие расходы. При возврате выдается квитанция возврата билета, которая и будет первичным учетным документом для подтверждения расхода. В налоговом учете по налогу на прибыль неустойка относится к внереализационным расходам (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Ведь Налоговый кодекс содержит прямое указание на возможность отнесения признанных штрафов на расходы независимо от причин их возникновения. Покупка билета для второго сотрудника признается в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") и относится на счета учета затрат. Дебет 26 (44) Кредит 71 5000 руб. - стоимость билета списана на расходы. Напомним, что использованный билет сотрудник должен приложить к авансовому отчету и представить в бухгалтерию в течение трех дней со дня возвращения из командировки (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40). В налоговом учете расход в полной сумме относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Л.Пашинина Эксперт "УНП" Подписано в печать 10.03.2006
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Проводка по н/имущество | Лиля Ж. | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 24.04.2008 08:42 |
Не могу понять, что означает проводка. | Marisabel | Обучение | 1 | 23.04.2008 16:45 |
Подскажите верна ли проводка | zemlyak | Учет в НКО | 1 | 13.12.2007 10:06 |
Проводка нач. ден. средств в ИП | ИП Ольга | Делимся опытом | 2 | 09.09.2007 18:42 |
Проводка по кассе и по банку | Морис | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 14.05.2007 22:13 |