Переплата по налогам

[fantazy]

Организация с 2008 года на УСН 6%, до этого были на ОСНО. Сделали акт сверки по налогам НДС, Прибыль, Имущество, по всем налогам переплата. Налоговая готова вернуль всю переплату на р/счет организации. Меня интересуют вопросы:
1 при возвращении этих сумм из налоговой, мне эти деньги учитывать как прибыль?
2 какими проводками проводить эти возвращенные суммы!
3 в налоговой сказали, что переплату по налогу на имущество можно учесть в счет будплатежей по налогу на имущество, НО МЫ ЭТОТ налог не платим, ведь Гл26, ст346, п 2 упрощенцы освобожлены от уплаты налога на имущество , разве я не права?(но налорги пожимают плечами, и удивляются).

[Главан]

а у вас по учету эта переплата числится? Если да, то у вас просто закроется задолженность, а вот если нет,надо бы уточнить, как возникла данная переплата, и скорее всего данные средства будут являться доходом

[fantazy]

да по учету переплата числится 3800 по ндс, по всем остальным налогам эта переплата не числится! на мой вопрос: откуда эта переплата взялась, твердят что пересчитали после камеральной проверке. Меня очень интересуют проводки.

[Puziko]

На счет имущества да вы не являетсь плательщиком данного налога, а вот переплата,просите сверку, смотрите карточку налогоплательщика, мне кажется это будет неправильно если вы учтете возвращенну переплату как прибыль, она действительно должна просто закрыться, а вообще зачем они вам её возвращают, мы в данной случае просто недоплачиваем налог на сумму переплаты в следующем периоде.

[fantazy]

сегодня в налоговой увидела все наши платежи, переплата по НДС = 6800 (она действительно есть), но по базе фирмы в 1-С эта переплата = 3800. в налоговой готовы вернуть полностью 6800. в налоговой говорят что эта переплата образовалась из-за каких то там неучтенных платежей. в этом году была уже камералка по ндс, мы показывали суммы к возмещению, а они утверждали что мы им еще должны. мы и заплатили. как я поняла: 3800-этой суммой я просто закрываю задолженность налоговой, а с суммы 3000 уплачиваю налог 6%, как с прибыли. Для меня сейчас главное, как все эти суммы провести! а зачесть эти переплаты в счет будущих налогов мы не можем, так как в данный момент мы не являемся плательщиками ни налога на прибыль, ни налога ндс, ни налога на имущество, а перекидывать эти суммы в счет уплаты каких-либо других налогов налорги отказываются.

[Puziko]

Поймите мою логику правильно, платить налоги с налогов это как то неразумно.. надо найти откуда образовалась эта переплата, пускай налоговая предоставит сверку, по остальный налогам тоже самое, но если вас интересуют проводки, то с 51 можете сразу скинуть эти деньги на 91.2 и учесть как внереализационные доходы.

[fantazy]

откуда переплата? когда были на общей системе, то был бухгалтер который столько на крутил, что его действия не поддаются разумному объяснению. некоторые уплаты по НДС не учитывались(почему то), вот бух и платил опять не разбираясь почему не прошли некоторые платежи, потом в начале года была камералка, были поданы уточненки за целый прошлый год, а теперь в налоговой я вижу переплату, хотя многое остается непонятным. Всем спасибо!

[Главан]

fantazy, конечно, тут надо детально разбираться, сверять и начисления по декларациям и уплату с учетом по 1С, возможно данные по уточненкам не внесены в учет по 1С?

[fantazy]

все сверили, все перепроверили, сейчас налоговая возвращает всю сумму 6800, перепроверив все документы нашли эту сумму-действительно переплата 6800. но теперь у меня вопрос: поступят эти деньги на р/счет организации и как мне их проводить и с помощью каких проводок закрывать эту переплату.

[apofema]

А в налоговой не могут автоматически эту сумму списать, если в следующий раз вы не доплатите?

[fantazy]

я уже писала, что данный налог мы больше не платим! они её уже перечислили сегодня! мне проводки нужны.

[apofema]

Да, я для себя спрашиваю! У нас переплата в 50000р.

[fantazy]

Сообщение от apofema

Да, я для себя спрашиваю! У нас переплата в 50000р.

В нашей налоговой возвращают переплату в том случае, если Вы данный налог больше не уплачиваете, никаких перекидок сумм переплаты на другие налоги они не делают. Но если есть переплата по налогу, который Вы будете уплачивать и дальше. то возврат переплаты они не делают.

[apofema]

Интересно, а есть нормы закона по которым они не возвращают переплату?

[fantazy]

Вот все, что нашла:"Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком.
Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
11. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации."

[apofema]

Большое спасибо! Значит обязаны вернуть или учесть.

[fantazy]

конечно, Вы смело сами решаете, написав заявление в налоговую, что с этими переплатами делать-зачесть в счет буд.платежей или вернуть на р/счет.

[Главан]

Вопрос: О включении сумм переплаты по налогам, возвращенных из бюджета, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 2 сентября 2008 г. N 03-11-04/2/130


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

Поскольку суммы переплаты по налогам, возвращенные из бюджета, в ст. 251 Кодекса не указаны, данные суммы должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Одновременно отмечаем, что настоящее Письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2008 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

02.09.2008