Налоговые вычеты в 1С "Упрощенка"1.3

[lenaZ]

Я новый бухгалтер на фирме. До этого учет не велся в компьютере. Стала заносить данные за 2008 год по зарплате. Январь-февраль - зарплата не начислялась. Когда ввожу зп за март - то у меня автоматом вычитается налоговый вычет за 3 мес. Перепробовала разные варианты - получается ерунда. Можно ли как-то вручную управлять налоговым вычетом?

[Лиллу]

а вы просто отмените галочку начисления налогов. и после начала работы работника, поставьте галочку обратно и я еще убирала суммы окладов и надбавок

[lenaZ]

Спасибо, попробую

[Аланда]

lenaZ, если вы точно хотите начать учет налогов с марта,тогда в справочнике Сотрудники - Начальные данные-установите "дату начала учета налогов в программе"- 01.03.08.

Однако ,если сотрудники числились в организации с
01.01.08,тогда они имеют право на налоговый вычет с января.ИМХО.
Если найду какие-нибудь подтверждающие мое мнение документы,обязательно дам ссылку.

[lenaZ]

Аланда, спасибо. Я попробую все предложенные способы. Но там и в середине года были месяца без зп.

[Аланда]

23.08.2008

Письмо Минфина РФ от 14 августа 2008 г. N 03-04-06-01/251
Вопрос: Работник находился в отпуске за свой счет, в результате чего сформировалась сумма неиспользованного стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли перенести сумму вычета на следующий налоговый период? Правомерен ли перенос суммы вычета в течение одного налогового периода в случае, когда в течение отдельных месяцев данного периода сумма вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%?

Источник Российский налоговый портал

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



ПИСЬМО

от 14 августа 2008 г. N 03-04-06-01/251



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.

Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится.

Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период.

Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

14.08.2008

Вот,что нашла.

[lenaZ]

Получается, что если зп была в марте, то вычеты с января февраля переносятся на март и вычет составит 400*3? если во 2 квартале зп была в апреле и июне, то с мая переносится на июнь - 400*2, а если весь 3 кв зп не начислялась, то вычеты не переносятся на 4 квартал и в октябре будут составлять 400р. Так? Что-то я под вечер уже плохо соображаю Хотя налоговый период же год...значит и квартал тоже должен переноситься...То есть программа все делает правильно?

[Аланда]

lenaZ, не знаю ,правильно ли я поняла ваш вопрос,поэтому отвечу,как сама понимаю.Налоговые вычеты суммируются с начала года и до конца года,из суммарного дохода,вычитаются суммарные вычеты.Но если суммарный вычет за налоговый период(год) превысит доходы,налоговая база будет равна нулю ( а не "минусовая),и на следующий год разница не будет переноситься.В новом году-"с чистого листа".ИМХО

[lenaZ]

Ну то есть за налоговый период получается суммарный вычет нарастающим итогом 400*12=4800, (я сейчас не беру в расчет вычеты за детей). И от этой цифры отталкиваемся. Просто я пока только проверила зп за март и там вычет был точно 400р. январь и февраль не брались в расчет. А из письма следует "Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода". Я поняла так, что в марте должен быть вычет 400*3=1200, так и программа считает. Получается надо перерасчет зп делать

[Аланда]

Сообщение от lenaZ

Когда ввожу зп за март - то у меня автоматом вычитается налоговый вычет за 3 мес.

Сообщение от lenaZ

Просто я пока только проверила зп за март и там вычет был точно 400р.

Так за один или за три?

Если вы установили "дату начала расчетов" 1 марта,тогда вычет будет только один.Помните,я писала,что это следует делать,если вы хотите начать учет налогов с марта.

[lenaZ]

За март - я имею в виду уже начисленную до меня. Там работала пожилая женщина и она не пользовалась 1С. Я теперь заношу всю деятельность с 1 января в программу. Вот у нее в ведомости вычет составляет 400 р. А когда я заношу в 1С, то программа вычитает 1200. Теперь, ознакомясь с письмом я думаю - может программа делает правильно?

[Аланда]

lenaZ, мне нечего больше добавить к уже сказанному.Как я понимаю приведенный выше документ:если сотрудники оформлены на работу с 1 января 2008 года,но зарплата в первые два месяца по каким-то причинам не начислялась(на каком основании,это другой вопрос),тогда суммирование вычетов начинается с января.
Возможно ваш предыдущий бухгалтер ориентировался на более ранние разъяснения по поводу стандартных вычетов,где было указание о вычетах только в пределах месяца,в котором был доход.

Может быть к обсуждению подключится кто-нибудь еще,хорошо знающий расчет зарплаты на текущий момент

[lenaZ]

Аланда, большое Вам спасибо! Я просто зарплатой раньше никогда не занималась. Теперь вникаю. Будем ждать, может кто-то еще выскажется.

[Аланда]

lenaZ, будем ждать

[angel_]

А что вы ждете то? Может я знаю, только не понимаю, в чем вопрос то?

[Аланда]

angel_,
Стандартные вычеты суммируются в течение года,независимо от того,были в каких-то месяцах доходы или нет.? Или вычет предоставляется только в те месяцы,когда был доход?

[angel_]

Налоговый период для стандартных налоговых вычетов - год.

[lenaZ]

angel_
пример - оклад 6000
зп за январь - 0
февраль - 0
март - 6000
апрель - 6000
май - 0
июнь - 6000
июль, август, сентябрь - 0
вычеты программой с января преносятся на март - 400*3=1200 ит.д.
а в ведомости за март начислено только за минусом 400, январь с февралем не учтены.
кто прав?
в письме Минфина сказано, что вычет нельзя переность на новый налоговый период, а внутри одного налогового периода переносится на следующий месяц. Я так поняла, что 1С делает корректно, а предыдущий бухгалтер начисляла неправильно.

[Аланда]

angel_, значит нас уже двое плюс программа 1с,которые так думают

[angel_]

С нами еще есть Закон - Налоговый кодекс РФ