беспроцентный займ работнику

[Hana]

Подскажите пожалуйста как считать зп, если займ дан беспроцентный, 250000 на 5 лет, оклад сотрудника 9200, налоговые вычеты 500 руб. как ветеран боевых действий.

[MARIN)]

До 1 января 2008 года материальная выгода по займам, выданным резидентам на покупку (строительство) жилья, облагалась НДФЛ по ставке 13 процентов (при подтверждении целевого использования займа). Такой порядок был предусмотрен пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2008 года материальная выгода по займам, выданным резидентам на покупку (строительство) жилья:
– не облагается НДФЛ, если сотрудник имеет право на получение имущественного налогового вычета, связанного с покупкой (строительством) жилья;
– облагается НДФЛ по ставке 35 процентов, если сотрудник не имеет права на получение имущественного налогового вычета.

Такой порядок следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 212 и пункта 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Право на получение имущественного налогового вычета сотрудник должен подтвердить уведомлением из налоговой инспекции (п. 3 ст. 220 НК РФ). До тех пор пока сотрудник не предъявит такое уведомление налоговому агенту, с материальной выгоды, возникшей после 31 декабря 2007 года, нужно рассчитывать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). Поскольку моментом получения дохода в виде материальной выгоды по беспроцентным займам является дата возврата займа, важно, чтобы сотрудник представил уведомление из налоговой инспекции не позже этой даты. Иначе организация должна будет перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет. Если в дальнейшем уведомление будет предъявлено, сумма налога должна быть пересчитана и возвращена сотруднику либо зачтена в счет предстоящих платежей.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 5 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/33, от 14 марта 2008 г. № 03-04-06-01/58 и от 26 марта 2008 г. № 03-04-05-01/83.

Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному на покупку жилья

25 июня 2007 года ЗАО «Альфа» выдало одному из сотрудников беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на год на покупку жилья. Сотрудник должен погасить долг 25 июня 2008 года. Ежемесячное погашение займа договором не предусмотрено.

В 2007 году бухгалтер «Альфы» рассчитывал материальную выгоду в порядке, действовавшем до 1 января 2008 года. Поэтому на 31 декабря 2007 года он определил размер материальной выгоды и сумму НДФЛ, исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату выдачи займа.

Ставка рефинансирования на 25 июня 2007 года – 10 процентов. С 25 июня по 31 декабря – 189 календарных дней. Сумма материальной выгоды за 2007 год равна:
3/4 × 10% × 1 000 000 руб. : 365 дн. × 189 дн. = 38 836 руб.

Ставка НДФЛ с таких доходов в 2007 году составляла 13 процентов. Сумма НДФЛ с материальной выгоды за 2007 год составила 5049 руб. (38 836 руб. × 13%).

Начиная с 2008 года бухгалтер «Альфы» не рассчитывал НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу, предоставленному сотруднику на покупку жилья (сотрудник представил уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на имущественный вычет).

[Hana]

Спасибо за ответ.
Но вопрос еще такого характера. Займ мужу дали на работе, в размере 250000, 16.07.2008 на покупку машины. Попадаем ли мы под эту статью НК? Право на получение имущественного налогового вычета сотрудник должен подтвердить уведомлением из налоговой инспекции (п. 3 ст. 220 НК РФ)?

[Nadia]

Покупка машины не дает право на имущественный вычет, с суммы беспроцентного займа 250000 рублей нееобходимо будет уплатить НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по ставке 35%

[skaut]

подскажите для получения уведомления из налоговой инспекции обязательно нужен документ потверждающий собственость квартиры или может подойти договор долевого строительства?

[MARIN)]

Сообщение от skaut

подскажите для получения уведомления из налоговой инспекции обязательно нужен документ потверждающий собственость квартиры или может подойти договор долевого строительства?

Если для вычета и Свидетельство о гос.регистрации, и договор.

[kalina]

skaut, помимо вышеперечисленного вам еще необходим документ, подтверждающий оплату, справку 2НДФЛ с места работы, а так же заполнить дкларацию ЗНДФЛ. Ну и написать заявление на предоставление имущественного вычета в которой указать ваши банковские реквизиты.

[skaut]

можно уточнить по этому вопросу, мне нужно уведомление из налоговой чтобы не снимали 35% налог с беспроцентного займа, данного на участие в долевом строительстве, получается я смогу получить уведомление когда все построят и сдадут?

[kalina]

Сообщение от skaut

мне нужно уведомление из налоговой чтобы не снимали 35% налог с беспроцентного займа

Вот такие комментарии с примерами нашла:


Пример 7
10 января 2008 года предприниматель выдал работнику беспроцентный заем на участие в долевом строительстве квартиры. Согласно условиям договора займа предприниматель перечислил деньги непосредственно на расчетный счет строительной организации. Работник должен вернуть сумму займа 31 декабря 2008 года. В договоре участия в долевом строительстве указано, что дом будет сдан в эксплуатацию 31 марта 2009 года. После этого в течение 120 дней застройщик передаст участнику долевого строительства квартиру по передаточному акту, и работник сможет зарегистрировать право собственности на данную квартиру. Облагаются ли НДФЛ доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, направленными на строительство жилья?
Решение:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ право работника на имущественный налоговый вычет возникнет, только когда он подпишет акт о передаче квартиры или получит документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Следовательно, работник сможет представить уведомление индивидуальному предпринимателю только после 31 марта 2009 года.
Так как работник получил беспроцентный заем, фактической датой получения дохода в виде материальной выгоды следует считать 31 декабря 2008 года. Этот доход до предъявления уведомления облагается по ставке 35%.
После предъявления уведомления производится перерасчет ранее уплаченной суммы налога. Конечно, сказанное относится только к доходам, полученным начиная с 1 января 2008 года за налоговые периоды, в которых налогообложение производилось по ставке 35%. Соответствующие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 25 января 2008 г. N 03-04-06-01/20, от 5 февраля 2008 г. N 03-04-06-01/33 и от 7 марта 2008 г. N 03-04-06-01/53.
При этом в письме от 22 февраля 2008 г. N 03-04-06-01/41 финансовое ведомство указало, что налоговый агент может также произвести налогоплательщику зачет таких сумм в счет предстоящих платежей налога только по доходам данного налогоплательщика. Возможность возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ путем проведения одностороннего зачета встречных однородных обязательство с бюджетом за счет суммы налога по другим физическим лицам НК РФ не предусмотрена.
Следует иметь в виду, что налоговые инспекторы могут признать заем нецелевым. Так, в письме от 21 декабря 2007 г. N 03-04-06-01/446 Минфин России изложил условия признания займа, выданного работодателем для покупки квартиры, целевым:
1) В договоре займа необходимо указать, на какие цели он выдан (на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них).
2) Дата заключения договора займа должна предшествовать дате расчета за купленное жилье.