Студентка нуждается в консультации аудитора и бухгалтера

[Ashley]

Здравствуйте!
Я бы хотела узнать,какие первичные документы и бухгалтерские регистры нужны для проведения аудита расчетов с дебиторами и кредиторами.

В институте нам раздали по сегменты и мне достался именно этот!Формы отчетности мною найдены,но как можно заполнить с помощью этих форм первичные документы и бухгалтерские регистры непонятно...курс бухгалтерского учёта был,но там мы не занимались составлением актов сверок,заполнением главной книги и т.д.

Если есть желание,помогите пожалуйста

[SonNata]

Основной этап

При аудите дебиторской задолженности аудитор должен учитывать, что в ее состав входит задолженность:
поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам, учтенная по дебету счета 60, субсчет "Авансы выданные";
покупателей и заказчиков по отгруженным им товарам (работам, услугам), учтенная по дебету счета 62;
налоговой инспекции по излишне уплаченным налогам и сборам, учтенная по дебету счета 68;
подотчетных лиц по выданным и не возвращенным в кассу фирмы подотчетным средствам, учтенная по дебету счета 71;
работников организации по предоставленным им ссудам и займам, а также по возмещению материального ущерба, учтенная по дебету счета 73;
учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы, учтенная по дебету счета 75;
по штрафам, пеням и неустойкам, признанным должником или по которым получены решения суда об их взыскании, учтенная по дебету счета 76.
Аудитор сопоставляет дебетовое сальдо по указанным счетам с данными бухгалтерского баланса (форма N 1), указанными по стр. 230 "Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты", стр. 240 "Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты".
По стр. 620 "Кредиторская задолженность" формы N 1 отражается общая сумма кредиторской задолженности организации, не погашенная на отчетную дату, и указывается задолженность:
перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621);
перед персоналом фирмы (стр. 622);
перед государственными внебюджетными фондами (стр. 623);
по налогам и сборам (стр. 624);
перед прочими кредиторами (стр. 625).
При заполнении формы N 1 сальдо расчетов с поставщиками, покупателями и другими лицами следует показать в балансе развернуто, т.е. дебетовое сальдо - в активе баланса (стр. 230 и 240), кредитовое - в пассиве (стр. 620 и 625).
Аудитор должен сопоставить также данные о составе дебиторской и кредиторской задолженности, указанные в приложении к бухгалтерскому балансу (форма N 5), с суммами на счетах 58, 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным", 62, 66 - 71, 73, 75, 76.

[SonNata]

Акт сверки

[SonNata]

главную книгу точно не предоставлю :smile:
Ну и первичные документы: накладная (Торг 12), Счет-фактура, договор, акт выполненных работ и пр. Ну и соответственно документы на оплату: банковская выписка с приложениями, приходные-кассовые ордера.
Все формы можно найти в интернете.

[Ashley]

Спасибо Вам,огромное!