Учёт скидок (бонусов) в оптовой торговле

[Любoff]

Может тема была и уже обсуждалась, но мне её обнаружить не удалось. Поделитесь, пожалуйста, у кого есть подобная операция... Кто как у себя проводит? и со стороны поставщика, и со стороны покупателя.
Ситуация следующая: за какой-то период (месяц, квартал) покупатель выбрал установленный договором объем, за это (опять же по условиям договора) ему полагается ретроспективная скидка. Каким образом вы её отражаете?
Заранее всем очень благодарна!

[aradzion]

Пп.19.1 п.2 ст.265 НК РФ относит скидки ко внереализационным расходам.
В писме ФНС от 25 января 2005 г. N 02-1-08/8@ говориться, что учитывать скидки при расчете налога на прибыль нельзя. С этим можно поспорить, но доказывать это придется, скорее всего, в суде.
В соответствии с пп.2 п.1 ст.162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров.
Однако база, в случае применения скидки, не увеличивается, а уменьшается, так что для продавца применение ретроспективной скидки НДС не уменьшит.

[Любoff]

Сообщение от aradzion

Однако база, в случае применения скидки, не увеличивается, а уменьшается, так что для продавца применение ретроспективной скидки НДС не уменьшит.
[/SIZE][/FONT][/SIZE]

не могу согласиться! отгрузив товар, мы заплатили НДС в бюджет, а сделав скидку, должны имеем право вернуть уплаченный налог. Только вот вопрос как правильно отразить скидку в бух учёте и в налоговом. Варианта два:
Д91/внереализационные расходы К62 на всю сумму бонуса
Д68 К91 на сумму НДС (или есть мнение сторно Д91 К68)
далее опять же мнения расходятся отражать либо через доп лист книги продаж, либо без доп листа, а делать запись в книгу покупок на сумму этого НДСа по скидке.
Как думаете?
(ответить оперативно не смогу - в отпуск завтра улетаю)

[Любoff]

Сообщение от aradzion

В писме ФНС от 25 января 2005 г. N 02-1-08/8@

Письмо прочла... на мой взгляд, оно рассматривает совершенно конкретные ситуации, но это не наш случай. В варианте когда мы выступаем как Покупатель, у нас в договоре записано, что при выборке определенного объема продукции, мы получаем ретроспективный бонус. Тогда как в данном письме говорится о внесении изменений данных первичных документов, а мы не вносим изменения, мы получаем сторнировочные документы.
Короче, надо всё заранее прописывать в договоре, тогда проблем с налогой быть не должно. А то вон в конце письма они пишут о ситуации когда мы решим "простить" долг нашему покупателю конечно, в этой ситуации у нас это не уменьшит, а у покупателя увеличит налогооблагаемую базу по прибыли.

[SSBB]

Отражая скидку в бух. учете, поставщик должен сторнировать выручку от реализации и финансовый результат.
В налоговом учете корректировать выручку не надо – ее вы отразите в полной сумме. А предоставленную покупателю скидку нужно включить в состав внереализационных расходов . В Налоговом кодексе не сказано, когда именно это нужно сделать. Поэтому скидку можно отнести на внереализационные расходы в том отчетном периоде, когда станет известна ее сумма.

[Любoff]

а как кто считает, нужно ли корректировать НДС? или это вся скидка относится на 91 счет и облагается налогом на прибыль? а то чувствую, начинается обострение шизофрении)) все всё равное говорят...

[aradzion]

Если не хотите проблем с налоговой - правте за период все документы.
Иначе - придется есть хороший шанс спорить по этому поводу с налоговой в суде.
В принципе, вероятность удачного применения довода SSBB достаточно велика (все-таки разяснения это мнение, а не закон) - однако результат не гарантирован.