Отражение начисленных процентов в бухгалтерском учете и отчетности

[Mаrij]

Отражение начисленных процентов в бухгалтерском учете и отчетности, процентный период по которым установлен договором и начинается в день предоставления займа и заканчивается соответствующим днем в следующем по порядку календарном месяце (не включая этот день).



В моем примере получается, что мы выдали займ 17 числа, как я должна отражать начисление процентов с 17 числа по 16 число, или же исходя из того что отчетный период у нас заканчивается последним числом месяца, то в конце каждого квартала я тоже начисляю с 17 по 30 (31) число, чтобы отразить весь доход какой у меня все равно будет за этот период?

Как правильно сделать и какие счета учитывать, может быть начисления не по договору относить на счет 98 "Доходы будущих периодов"?

[Vlata]

в конце каждого месяца........... т.е. по 30 (31) число...

[Mаrij]

Сообщение от Vlata

в конце каждого месяца........... т.е. по 30 (31) число...

Есть ли какой нибудь нормативный документ?
Не получится ли потом, что аудиторы прочитают условия договора и скажут, что я неправомерно завысила свой доход.

[Vlata]

Mаrij, вот здесь посмотрите
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=96626#post96626

[Mаrij]

У меня немного другая ситуация, чем была у вас...
У меня не банковский кредит, а я выдала займ, у меня не расходы а доходы! При чем займ я выдала абсолютно другой фирме, и если учесть, что в НК сказано "Налогоплательщик, определяющий доходы
по методу начисления определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора
в составе доходов сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца." По мои условиям договора у меня период для расчета процентов с 17 по 16 число...
К тому же это налоговый учет, а меня интересует что мне делать в бухгалтерском и как правильно отразить...

[Vlata]

Mаrij, прошу прощения....

[Mаrij]

Может быть кто-нибудь сталкивался с моей ситуацией?

[glad]

.................................................. .....

Сообщение от НК РФ

Ст. 328 НК РФ
….
4. Проценты, полученные (подлежащие получению) налогоплательщиком за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в составе доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу, на основании выписки о движении денежных средств налогоплательщика по банковскому счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца.
При досрочном погашении долгового обязательства проценты определяются исходя из предусмотренной условиями договора процентной ставки с учетом положений статьи 269 настоящего Кодекса и фактического времени пользования заемными средствами.
Порядок признания доходов (расходов) в виде процентов, установленный настоящей статьей, по долговым обязательствам любого вида применяется и организациями, для которых операции с такими долговыми обязательствами признаются операциями реализации в соответствии с уставной деятельностью.
…

Ст.271 НК РФ
…
6. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода.
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).
(п. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
…..

[Mаrij]

Это все что касается налогового учета... Мне необходимо знать как это отражается в бухгалтерском учете...

[glad]

Доходы в бухгалтерском учёте................

.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 6 мая 1999 г. N 32н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
"ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ" ПБУ 9/99

IV. Признание доходов
16. Прочие поступления признаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации) - в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 12 настоящего Положения. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора;

[Mаrij]

все спасибо :-)

[glad]

Mаrij, вам всё понятно? Ну тогда поделитесь чтоль, что поняли...

[Mаrij]

Сообщение от Balyakina

Mаrij, вам всё понятно? Ну тогда поделитесь чтоль, что поняли...

Объясняю
Просто у нас в начале было такое же мнение, теперь мы его для себя подтвердили
Ежемесячно я начисляю по периоду указанному в договоре, то есть в моем случае с 17 по 16, в конце каждого отчетного периода, я в зависимости от движения основной суммы доначисляю % на оставшиеся 14 дней, так как согласно 12 пункту ПБУ 9/99:
в результате этих начислении произойдет выгода для организации, сумму я могу определить, по договору я имею право на начисление этих %
12. Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
а) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
б) сумма выручки может быть определена;
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;
г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.
Для признания в бухгалтерском учете выручки от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности и от участия в уставных капиталах других организаций, должны быть одновременно соблюдены условия, определенные в подпунктах "а", "б" и "в" настоящего пункта.