Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
Слышала новшество в НДС. Стало возможным вернуть НДС с АВ с-ф. Т.е. при частичной отгрузке мы клиенту на руки выдаем с-ф АВ, а потом простую с-ф. До этого же АВ с-ф себе распечатывали.
А как это отразить можно? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]()
начисление НДС по полученным авансам всегда было, а выдавать сч/ф имеет смысл только по авансам оставшимся на конец квартала, вот к 31 марта и прояснится механизм:smile:
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Модератор форума
|
![]()
Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ,
Федеральный закон от 04.12.2008 N 251-ФЗ 1. При перечислении продавцу предоплаты покупатель вправе принять НДС к вычету Самое существенное изменение, касающееся налога на добавленную стоимость, заключается в том, что покупателю, перечислившему продавцу предоплату, предоставлено право принять к вычету НДС с данной предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Рассмотрим подробнее, в чем заключается данная процедура. 1) В течение пяти календарных дней после получения от покупателя предоплаты (полной или частичной) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на данную сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ), НДС при этом определяется по расчетной ставке (п. 1 ст. 168 НК РФ). Требования к счету-фактуре на предоплату, выписываемому покупателю, перечислены в новом п. 5.1 ст. 169 НК РФ, согласно которому в нем должны быть указаны: - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; - наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя; - номер платежно-расчетного документа; - наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг; - сумма предоплаты; - налоговая ставка; - сумма налога, определенная с учетом применяемой налоговой ставки. 2) При получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять "входной" НДС с этой предоплаты к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Условия для вычета перечислены в п. 9 ст. 172 Кодекса: наличие счета-фактуры, документов, подтверждающих перечисление предоплаты, а также договора, содержащего условие о предоплате. 3) В дальнейшем на момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) счет-фактура выставляется продавцом в прежнем порядке - на полную сумму. И покупатель на основании такого счета-фактуры вправе принять всю сумму налога, выделенную в ней, к вычету. Но при этом у него появляется обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог должен быть восстановлен в бюджет также в случае расторжения договора (либо изменения его условий) и возврата предоплаты продавцом. Отметим, что обязанности продавца (за исключением обязанности выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты) остаются прежними: он, как и ранее, должен уплатить НДС в бюджет с полученных сумм предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), выписать самому себе счет-фактуру на аванс, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) - еще раз начислить в бюджет НДС со всей суммы отгрузки (п. 1 ст. 154, п. 14 ст. 167 НК РФ) и принять к вычету ранее уплаченный налог с суммы предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Поскольку указанные изменения в ст. ст. 168, 169, 170, 171, 172 НК РФ вступают в силу с 1 января 2009 г. (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ), новый порядок должен применяться в отношении сумм предоплаты, полученных продавцом, начиная с данной даты. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]() PHP код:
PHP код:
Клиент может же с той ранее выданой с-ф (частичной) НДС к возврату сделать? Как тогда как у него ее забрать? Документы же могут задвоиться. Не будет совпадать сумма. Или достаточно тогда подколоть с-ф АВ с конечной с-ф? Будет ли этого достаточно??? Или я что-то путаю с поставками оборудования, продукции? Тогда если для СВЯЗИ, то понятно, т.к. они выставляют счета АВ. На месяц вперед. PHP код:
ООО, СВЯЗЬ - С-Ф АВ = ООО, Я - входящий НДС к вычету.Я это понимаю так! 3) В дальнейшем на момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) счет-фактура выставляется продавцом в прежнем порядке - на полную сумму. И покупатель на основании такого счета-фактуры вправе принять всю сумму налога, выделенную в ней, к вычету. т.е как отразить это в программе? Если НДС с АВ был уже отнесен к возврату? Не получится ли так: в итоге = НДС АВ + НДС с полной с-ф? Или указывается только сумма НДСа за минусом той, что уже отнесена к вычету? Т.е. НДС полный - НДС АВ? Но при этом у него появляется обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог должен быть восстановлен в бюджет также в случае расторжения договора (либо изменения его условий) и возврата предоплаты продавцом. уплатить НДС в бюджет с полученных сумм предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), выписать самому себе счет-фактуру на аванс, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) - еще раз начислить в бюджет НДС со всей суммы отгрузки (п. 1 ст. 154, п. 14 ст. 167 НК РФ) и принять к вычету ранее уплаченный налог с суммы предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). ООО, СВЯЗЬ - С-Ф АВ - "УСЛУГИ" - С-Ф полния сумма а вычет тогда буде выгледеть так: С-Ф АВ (отнесена к вычету) - С-Ф полная сумма (НДС2 (т.е. от полной суммы) - НДС1 (т.е тот который был учтен с АВ)) ????? Как отобразить это в 1С????? |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Бухгалтер-самоучка
Регистрация: 19.11.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 203
Спасибо: 0
|
![]()
Дело пахнет новой формой счет-фактуры. С трудом представляю как увязать
с частичной предоплатой, если только одной строкой вроде "предоплата по договору ... за ..." как в платежке у покупателя. |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Бухгалтер-самоучка
Регистрация: 19.11.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 203
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Бухгалтер-самоучка
Регистрация: 19.11.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 203
Спасибо: 0
|
![]()
скорее всего у покупателя будет та же схема, что и у продавца с точностью до наоборот. В документе "счет-фактура полученный" появится галочка "счет-фактура на аванс" и попадать входящий авансовый счет-фактура будет сначала в книгу покупок, а при поступлении товара в книгу продаж, а счет-фактура на товар как и раньше только в книгу покупок.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]()
если это не будет решено на программном уровне, я решила принять к вычету только авансы оставшиеся на конец квартала, а гонять внутри квартала не буду
|
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: ведущий бухгалтер
|
![]()
На основании выписки формируется документ счет-фактура полученный. У меня в программе уже есть. Только в силу кризиса и маленькой реализации и так НДС к возмещению, поэтому стараюсь все договора просмотреть и сделать доп.соглашение об отсутствии авансов.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
дир, просто дир
|
![]()
Вот вам пища для размышления
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=160499#post160499
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Возврат от покупателя и возврат поставщику | Катя Л. | Программы: 1C 7.7 | 11 | 19.07.2010 09:18 |
Возврат ОС | Ангелина80 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 04.09.2008 10:20 |
Возврат ОС | Ангелина80 | Делимся опытом | 0 | 02.09.2008 17:09 |
Возврат по НДС | магия | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 16.04.2008 20:23 |
Возврат по ККМ | Алёна N. | Общая система налогообложения (ОСНО) | 10 | 21.06.2007 08:35 |