налог на прибыль

[Элла29]

Добрый день.Подскажите пожалуйста, какую сумму ежемесячного аванса по налогу на прибыль перечислить 28 января?
Такую же, как и 28 октября – 1/3 налога за третий квартал?????

[Юрий87]

1/3 налога за 4 квартал

[Лилия ООкнещулг]

Если выручка менее 3 млн.р., то авансовые платежи не платяться-это так? А что необходимо предоставить в налоговую инспекцию, что бы подвердить это, или декларации по прибыли достаточно?

[Валерия]

Сообщение от Лилия ООкнещулг

Если выручка менее 3 млн.р., то авансовые платежи не платяться-это так? А что необходимо предоставить в налоговую инспекцию, что бы подвердить это, или декларации по прибыли достаточно?

Налоговая новость
29.12.08 Что нужно учесть при составлении декларация по налогу на прибыль
Составляя декларацию по налогу на прибыль за 2008 год, надо учесть два важных нововведения, которые были приняты в ноябре (федеральный закон от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ). Так, с 1 января 2009 года вступит в силу пункт 22 статьи 2 и статья 8 закона, согласно которому «задним числом», с 1 сентября 2008 года повысятся налоговые лимиты процентов по кредитам и займам. В соответствии с ними проценты можно нормировать двумя способами: по сопоставимым заимствованиям или по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (для рублевых кредитов и займов) и исходя из 22 процентов годовых проценты (для обязательств в иностранной валюте).

Таким образом, в годовой декларации проценты можно отразить в суммах, рассчитанных исходя из новых лимитов.

Кроме того, с 27 ноября 2008 года компании, которые с начала года уплачивали авансовые платежи по данным прошлого квартала, получили возможность в последних месяцах года перечислять авансы исходя из фактически полученной прибыли. Оно была задумана для того, чтобы организации, прибыль которых из-за кризиса снизилась, смогли уменьшить текущие платежи в бюджет.

Как это претваряется в жизнь, не могу сказать, не сталкивалась. Давайте дождёмся что скажут форумяне.

[Валерия]

Сообщение от Элла29

Добрый день.Подскажите пожалуйста, какую сумму ежемесячного аванса по налогу на прибыль перечислить 28 января?
Такую же, как и 28 октября – 1/3 налога за третий квартал?????

Да, правильно.

[Sofia]

а если процентная ставка ниже ставки рефинансировани? все проценты принимать в увеличение расходов? и можно ли это сделать сразу за год 31.12.08, т.к. проценты весь год не начислялись?

и как заполнять строку 290 если по итогам года налога получилос 50 тыс. , а авансовых заплачено 60 тыс? и что вообще делать с этой разницей??

[vsv-boss]

Сообщение от Sofia

а если процентная ставка ниже ставки рефинансировани? все проценты принимать в увеличение расходов?

Когда был взят кредит и какие в нём условия по выплате процентов? Или у вас не кредит, а займ? (всё-равно вопросы те же)

Сообщение от Sofia

и можно ли это сделать сразу за год 31.12.08, т.к. проценты весь год не начислялись?

Если по условиям долгового обязательства проценты начисляются и платятся в конце года, то тогда - ДА, можете.

Сообщение от Sofia

и как заполнять строку 290 если по итогам года налога получилос 50 тыс. , а авансовых заплачено 60 тыс? и что вообще делать с этой разницей??

Значит у вас налог на прибыль будет в переплате и бюджет должен вам вернуть излишне уплаченный налог на прибыль.

[Sofia]

в условиях договора ничего не сказано, когда проценты начисляются и выплачиваются...кредит был взят в марте 2008 сроком на один год. Это займ от физ. лица, который является ИП.

[vsv-boss]

Сообщение от Sofia

в условиях договора ничего не сказано, когда проценты начисляются и выплачиваются..

Это вы зря сделали, точнее не сделали - не указали в договоре срок выплаты процентов. А ещё вы вот это сделали

Сообщение от Sofia

и можно ли это сделать сразу за год 31.12.08, т.к. проценты весь год не начислялись?

Потому что теперь налорги могут вам ткнуть в норму ГК

Сообщение от ГК РФ

Статья 809. Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками

.
Если у вас не прописано в договоре займа срок выплаты процентов, то вы должны были начислять их ежемесячно и принимать к затратам ежемесячно. Вам теперь надо уточнёнки подавать по прибыли.

[Sofia]

vsv-boss
а если мы допсоглашение к договору сделаем? так же можно?
просто до меня другая бухгалтер всё это решала...

[vsv-boss]

Сообщение от Sofia

vsv-boss
а если мы допсоглашение к договору сделаем? так же можно?
просто до меня другая бухгалтер всё это решала...

Конечно можно, только допик по процентам должен датироваться не позднее первого дня когда должны были быть исчислены и уплачены проценты по займу в соответствии с ГК РФ.
В вашем случае, допик должен датироваться не позднее 31 марта 2008г. В противном случае вы дадите налоговикам повод....

[Sofia]

теперь уже другой вопрос...надо ли НДФЛ платить с процентов, если займодатель ИП на УСН, но договор оформлен как на физ лицо

[vsv-boss]

Сообщение от Sofia

теперь уже другой вопрос...надо ли НДФЛ платить с процентов, если займодатель ИП на УСН, но договор оформлен как на физ лицо

Извините за нескромный вопрос....: а чем физлицо Иванов И.И. отличается от ИП Иванов И.И.? - это же одно и тоже лицо! Если физлицо имеет статус ИП и у вас есть копия его свидетельства, то впринципе заёмщик может снять с себя ответственность налогового агента по НДФЛу по выплатам такому физлицу. Но если этот физморда не хочет быть опознанным как ИПешник и не дал вам копии своего свидетельства и договор в добавок подписал как гражданин паспорт...., проживающий...., то Заёмщику-фирме лучше не рисковать и при выплате процентов по займу удержать подоходный налог, а в конце года дать этой физморде справку 2-НДФЛ и пусть он сам сдаёт декларацию в налоговую (ему это так и так делать) по всем своим доходам и уплаченным налогам и получает возмещение по переплаченным налогам, если таковы найдутся.
Уффф, скока буковок

[Sofia]

и всё же вопрос остался....у меня есть копии учредительных документов этого ИП. И допсоглашение он подписал как ИП допустим.
но погашение суммы кредита ему зачисляется не на р/сч ИП, а на его личную банковскую карту.
что делать с процентами по кредиту?
налог по УСН заменяет ндфл. но по УСН он отчитывается по доходам со своего расчетного счета.
Если я перечислю проценты на его личную карту, то должна удержать ндфл, т.к. с доходов по этой карте не платится усн?

[vsv-boss]

Сообщение от Sofia

но погашение суммы кредита ему зачисляется не на р/сч ИП, а на его личную банковскую карту.

А какая разница? Это всё-равно счета одного и того же лица, поэтому хоть на текущий счёт в банке вы ему деньги перегоните, хоть на счёт банковской карты - это всё-равно расчёты с одним и тем же лицом.

Сообщение от Sofia

что делать с процентами по кредиту?

В каком смысле? Вопрос-то в чём? На один я уже ответил вам. Есть ещё вопрос о процентах? Так скажите какой конкретно.

Сообщение от Sofia

налог по УСН заменяет ндфл. но по УСН он отчитывается по доходам со своего расчетного счета.

В НК разве есть такие привязки? Зря ваш ИПешник думает, что по деньгам на текущий счёт он будек отчитываться как по УСН, а деньги на карточном счёте сможет утаить и не включать в свою декларацию. Налорги запросят банк по всем его счетам и получат инфу полную с расшифровкой всех назначений поступивших денег. Если они увидят, что поступали на карточный счёт деньги не только со счетов самого ИПешника, а и со счетов других лиц, то налорги сочтут это сокрытием налоговой базы по УСН. И будут отчасти правы. А ИПешнику придётся долго доказывать, что это не так.

Сообщение от Sofia

Если я перечислю проценты на его личную карту, то должна удержать ндфл, т.к. с доходов по этой карте не платится усн?

С чего это вы так решили? НК не разделяет доходы ИП в зависимости от вида счёта.
У вас есть договор займа с ИПешником, и это даёт вам право снять с себя исполнения обязанностей налогового агента по выплатам по гражданско-правовым договорам с таким физлицом. Но если вам очень хочется удержать НДФЛ, то пожалуйста - делайте это (см. пост 13)

[Sofia]

vsv-boss спасибо))

[Sofia]

начислила проценты за весь 2008 год 31.12.2008, (согласно допсоглашению) получилось, что косвенные расходы за 9 мес. были около 100 тыс, за год стали 410 тыс...
теперь волнуюсь что у налоговиков могут возникнуть вопросы...

[vsv-boss]

Сообщение от Sofia

теперь волнуюсь что у налоговиков могут возникнуть вопросы...

Ну, возникнут и возникнут. Напишите записку пояснительную и приложите договор займа и допик.