И снова стандартные вычеты!!! Очень срочно!!!

[Наталка25]

Ситуация: в ООО работает сотрудник-мужчина, разведен, 2 несовершеннолетних детей. Он платит алименты в размере 1/3 от з\платы.
В 2008году ему были предоставлены стандартные вычеты в размере 1200руб (по 600руб.на каждого ребенка).
Если я правильно поняла, то с 2009 года ему не положен вычет на детей? Т.е. остаеться только вычет в размере 400р.

[Innoch]

Наталка25, а почему не положен, вы считаете?

[Юльчик////////////]

Если он платит алименты,то вычеты на детей положены!Т.К. дети остаются на его попечение!

[Наталка25]

нашла следующее письмо "ПИСЬМО УФНС РФ ПО Г. МОСКВЕ ОТ 30.03.2007 N 28-10/028734 О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СТАНДАРТНОГО И СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ ПРИ УПЛАТЕ АЛИМЕНТОВ", на него также ссылаеться налоговоя инспекция, в которую я сегодня утром звонила.
http://www.lawru.info/base09/part0/d09ru0711.htm
а вот цитата из этого письма "Таким образом, налогоплательщик, не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого ребенка при условии уплаты им алиментов на содержание каждого ребенка по исполнительному листу либо в соответствии с нотариально удостоверенным мировым соглашением между родителями."

Наш сотрудник снова вступил в брак с другой женщиной.

[Солнце)))]

Наталка25, тут двоякая ситуация. МинФин сам себе противоречит в своих письмах.
Согласно пп4 п1 ст 218НК РФ, выход замуж (женитьба) означает лишение права на двойной вычет, но сам вычет никто не отменял, так как ребёнок на попечении остаётся.Если мужчина платит алименты, то ему полагается одинарный вычет на ребёнка, т е 1000р.
У на работе такая же ситуация, у нас несколько алименщиков. главбух решила предоставлять вычеты.Налоговой она не боится.Поэтому решайте, готовы спорить с налоговой или нет.

[Наталка25]

Солнце))), Еще раз созвонилась с ИФНС нашего города. Вот, что они сказали: Вы являетесь налоговыми агентами при уплате НДФЛ, можете вообще не предоставлять вычет на детей, т.к. сотрудник может и не написать заявления на этот вычет. А в конце года, сотрудник придет к нам, подаст декларацию и мы ему пересчитаем НДФЛ. Если же вы предоставите ему вычет, мы можем придраться к умышленному занижению налога!!!"
Затем я связалась с глав.бухом крупного государственного предприятия, и мне потвердили, что они тоже не предоставляют в такой ситуации вычет.
Соответсвенно, делаю вывод, что не стоит занижать налог, а если папочка оставивший своего ребенка захочет получить причитающееся ему, пусть обращается в ИФНС.

[Наталка25]

вот что еще нашла:
24 декабря 2008
Стандартные налоговые вычеты на детей: сегодня и завтра


Налоговый вычет – это сумма, предусмотренная государством и предоставляемая различным категориям граждан, с которой не взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющий 13%.


Вопросы, связанные со стандартными налоговыми вычетами, регулирует статья 218 Налогового кодекса РФ .

Кому и сколько

Стандартный налоговый вычет на детей сейчас равен 600 рублям. С 2009 года, согласно закону 121-ФЗ от 22.07.2008 , этот вычет будет увеличен до 1000 рублей.

Вычет предоставляется на каждого ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети), и которые являются родителями, усыновителями, супругами родителей и усыновителей, а также опекунами и попечителями.

Фраза «супругами родителей» подразумевает, что работник, состоящий в зарегистрированном браке, но не имеющий собственных детей, сможет получить вычет на ребенка своей супруги (супруга).

Необходимо уточнить, что получать этот вычет могут оба родителя, если они состоят в браке.

При разводе право на вычет остается у того родителя, на обеспечении которого находится ребенок. Другой родитель, в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка, не имеет права на получение такого стандартного вычета (письма Минфина России от 30.04.2008 № 03-04-06-01/112 и от 06.05.2008 № 03-04-06-01/119 ).

При этом родитель, на обеспечении которого остается ребенок, после развода признается одиноким и получает право на вычет в двукратном размере. Право на двойной вычет теряется с месяца, следующего за месяцем вступления одинокого родителя в брак. С этого момента вычет предоставляется в одинарном размере. То же применяется и в отношении приемных родителей, опекунов и попечителей.

С 2009 года понятие «одинокий родитель» заменяется понятием «единственный родитель», но сути вопроса это не меняет.

По выбору родителей (приемных родителей, опекунов, попечителей), один из них сможет получать вычеты на детей в двойном размере. Для этого второй родитель (приемный родитель, опекун, попечитель) должен письменно отказаться от получения данного вычета. В этом случае в заявлении о предоставлении стандартных налоговых вычетов работник должен указать, что он просит предоставить вычеты на детей в двойном размере. К заявлению необходимо приложить не только копии свидетельств о рождении детей, справки из учебных заведений и т. п., но и копию свидетельства о браке, а также заявление супруга об отказе на получение вычета.

Также право на указанный налоговый вычет в двукратном размере возникает в случаях:

• если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом,

• если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы,

• если налогоплательщик является вдовцом (вдовой).

Право на налоговый вычет в двойном размере вдова (вдовец) теряет, если вступает в брак. Но при этом вычет в однократном размере могут получать оба супруга.

Один из родителей ребенка-инвалида может получать налоговый вычет в четырехкратном размере (с 2009 г. сумма будет составлять 4000 рублей). Для этого второй родитель должен письменно отказаться от получения, полагающегося ему вычета в двукратном размере.

Также родитель ребенка-инвалида, находящийся в разводе, и признанный одиноким родителем (а с 2009 года единственным родителем) имеет право на получение вычета в размере 4000 рублей.

Последние два абзаца касаются также приемных родителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов.

На кого и на сколько

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Право на рассматриваемый налоговый вычет возникает (абзац 10 пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ):

• с момента рождения ребенка;

• с момента вступления в силу решения суда об усыновлении;

• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных семей);

• с месяца, в котором установлена опека или попечительство.

Вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или 24 года, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

В случае смерти ребенка право на вычет сохраняется до конца календарного года.

До 2009 года вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход с начала года достигнет 40 000 рублей. С 2009 года размер совокупного дохода увеличен до 280 тысяч рублей.

Пример

Сотрудник имеет должностной оклад в размере 20 000 руб. В 2008 году он бы получал вычеты только в январе и феврале, а уже начиная с марта его совокупный доход достиг бы порога в 40 000 руб., в результате чего вычет ему уже бы не предоставляли.

В 2009 году, при таком окладе, сотрудник будет иметь право на вычеты весь год, так как его совокупный доход за год будет ровняться 240 000 руб., что не превышает сумму в 280 000 руб.

Кем и с чего

Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/002656 ). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.

Что нам с этого

Ну и теперь посмотрим, что нам в реальности дают эти вычеты. Когда государственные мужи вещают с трибун, что будут увеличены налоговые вычеты на детей с 600 до 1000 рублей, то это ещё как-то звучит. Но на практике… Так как 2008 год практически кончился, то пример будем рассматривать исходя из цифр 2009 года.

Пример

Гражданка Иванова О. В. признана единственным родителем и воспитывает сына 9 лет. Доход Ивановой О. В. за январь 2009 года, облагаемый по ставке 13%, составил 20 000 руб. Как единственный родитель, она имеет право на вычет на ребенка 1000 рублей в двукратном размере (т.е. 2000 руб.).

Для расчета НДФЛ из дохода работника производятся полагающиеся ему вычеты. В нашем случае это 2000 рублей.

20000 – 2000 = 18 000 рублей.

Из этой суммы удерживается налог 13%, что равно 2 340 рублей.

Суть вычетов в том, что с них не взимается НДФЛ. Получается, что если бы работнику не предоставили этих вычетов, то НДФЛ взимался полностью с 20 000 руб., что составило бы сумму 2600 рублей. 260 рублей разницы в месяц (при зарплате в 20 000 руб.) – это и есть то, о чем так громко и гордо говорят законодатели, когда сообщают о том, что повышают налоговые вычеты.

[Наталка25]

Письмо №1
Письмо Минфина России от 30.04.2008 г. № 03-04-06-01/112

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса родителям, на обеспечении которых находится ребенок (дети), предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб.

Таким образом, общий размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на каждого ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 1200 руб.

Одиноким родителям указанный налоговый вычет предоставляется в двойном размере так, чтобы его величина не была меньше общего размера данного вычета, предоставляемого обоим родителям, находящимся в зарегистрированном браке.

То есть налоговый вычет в размере 1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок. В противном случае разведенные родители имели бы необоснованное преимущество перед родителями, находящимися в браке.

Следовательно, другой родитель (в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей)) не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. РАЗГУЛИН

[Солнце)))]

Спасибо, Наталка25 за информацию. Покажу сегодня главбуху, пока ЗП не начислии за январь.

[zylia_73]

В двойном размере предоставляется только одиноким родителям, т.е которые или вообще не были в браке, или вдовам и вдовцам, если же в разводе ,то только в одинарном