Вычет НДС Уточненка ПОМОГИТЕ!!!!

[Свет]

Дело в следующем:

- акт и сч-ф датированы 30.05.2006;
- данный майский акт оприходован в августе 2006, соот-ий сч-ф также получен в августе 2006;
- ндс к зачете ниразу не принимался.
- налоговый период для ндс - месяц.

Сейчас готовлю уточненную декларацию по ндс, вот только не уверена за какой конкретно период - за май или август 2006. В какой налоговом периоде принимать этот ндс к вычету?

Как Вы считаете?!

[Катрин]

а услуги когда оприходованы?

[Свет]

Услуги оприходованы в августе. (дата акта -май)

С 21 главой я в принципе знакома.
Нашу фирму консультируют новомодные консультанты, которые почему-то решили, что данный зачет нужно показывать в майской декларации, а не в августовской. Просто хотелось узнать у народа - может я чего не понимаю? Может что-то новенькое есть в судебной практике. Как видно нет.

[Катрин]

Сообщение от Свет

Услуги оприходованы в августе. (дата акта -май)

а на каком основании? услуги получены в мае, акт от мая, вы приходуете услуги в августе?

[Катрин]

Сообщение от Свет

Нашу фирму консультируют новомодные консультанты, которые почему-то решили, что данный зачет нужно показывать в майской декларации, а не в августовской.

Дело в том, что гл.21 не предусматривает вычет в более поздние периоды:bye:

[Свет]

Майские услуги были оприходованы в августе, потому что документы (акт и сч-фактура) были физически получены в августе. Фактически мы не можем подтвердить факт получения дакументов в августе, так как не вели в то время журнала входящей корреспонденции.
Значит Вы все-таки считаете, что вычет ндс в данной ситуации действительно должен быть в уточненной декларации за мае?
Но ведь в мае услуги еще не были оприходованы. А следовательно не выполняется одно из условий для вычета ндс в мае.

[Катрин]

Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.

2. Датой осуществления материальных расходов признается:
дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);
дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера.

А кто вам сказал, что вы можите приходовать услуги в августе? То что у вас не было докуменов, даже если у вас есть конверт с отметкой, то что? вы могли позвонить и получить документы по факсу и т.д.
В любом случае вы должны сделать уточненки по прибыли и НДС.

[Свет]

Метод начисления это прекрасно. Статья 272, насколько я помню, входит в главу 25 "Налог на прибыль", которая соответственно регулирует учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль,а не НДС.
С налогом на прибыль как раз все понятно - уточненку за 6 мес надо сдавать!
Приходовать майские услуги в августе бухгалтерский учет запретить не может. А в какое время их вообще нужно было приходовать? Если баланс за на 30.06.06 уже был сдан.
Понятно, что ситуация странная и мягко говоря некорректная.
В противном случае не было бы этого вопроса.

(Кстати "приходовать" это все-таки бухгалтерский теормин, а не термин главы 25.)

Так что же делать с ндс?

[Катрин]

Провести услуги в мае, сделать уточненку по прибыли и НДС. В бух.учете вы можите провести услуги в августе.

В налоговом учете не может быть исправительных операций, как в бухгалтерском учете. Хоть есть у вас конверт, что документы пришли позже, хоть нет.

[Свет]

Спасибо.

Мне единственное, что не очень нравится это -

- услуги по сч-ф от 30.05.06 не оприходованы в б/у в мае, а ндс я зачту в мае. Не придирутся ся ли налоговики, ведь одно из условий принятия ндс к вычету в мае фактически не выполнятеся.
- в доп листе к книге покупок за май будет стоять -"сч-ф от 30.05.06 оприход-на 01.08.06."
и зарегестрирована в журнале полученных сч-ф за август.
Как то совсем задним числом все или передним, не понятно.

Как то странно, и не красиво.

[Катрин]

А почему услуги оприходованы в августе?

Вы должны провести документ в налоговом учете (т.е. для налога на прибыль и НДС) в мае.

А в бухглатерском учете сделать исправительные проводки августом.