Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 06.10.2008
Адрес: Санкт-Петербург
Возраст: 42
Сообщений: 422
Спасибо: 2
|
![]()
У фирмы в феврале и марте не было доходов от реализации (только внереализационные и от продажи ОС). Когда делаю "Закрытие месяца" за эти месяца, программа не проводит документ, пишет:
"Не обнаружена база распределения, по Непосредственно на счет 90.8 Автоматическое закрытие 26 счета невозможно." В настройках (учетная политика) стоит метод распределения счета 26: Непосредственно на счет 90.8. Что и где надо поменять, чтобы закрывался 26 счет и "Закрытие месяца" проводилось? Заранее благодарю. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 16.07.2008
Адрес: Пермский край
Сообщений: 1,605
Спасибо: 0
|
![]()
Елена С, где-то на форуме советовали в таком случае провести по 90 счету 1 рубль, тогда все нормально закрыввется, а следующим кварталом сторнировать эту сумму.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 06.10.2008
Адрес: Санкт-Петербург
Возраст: 42
Сообщений: 422
Спасибо: 2
|
![]()
Проблема в том, что у нас и в следующем квартале так будет :(. Фирма временно прекратила деятельность ("до лучших времен", а может и навсегда). Остались только хоз. расходы, аренда офиса и з/пл. Я еще не представляю, как прибыль сдавать. Убыточную декларацию очень не хочется нести...
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 16.07.2008
Адрес: Пермский край
Сообщений: 1,605
Спасибо: 0
|
![]()
Ну тут я даже не знаю, чем помочь. Делать так из кваратала в квартал? Ничего же страшного не будет.
Да и насчет убытка не стоит особенно беспокоится: в нынешних условиях вы будете не единственным убыточным предприятием. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 | |
не начинающий бухгалтер
|
![]()
У нас точно такая же ситуация, я в этом случае через операцию, введенную вручную, закрываю сч.26 на сч.91.02.
И этот вопрос уже обсуждался на форуме: Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 16.12.2008
Сообщений: 130
Спасибо: 0
|
![]()
Как поступить в ситуации, когда фирма только-только открылась и есть например расходы "комиссия за ведение счета" /которые на мой взгляд ну никак нельзя списать в будущие периоды. и есть расходы "утверждение карточки образцов подписей" которые я поставила на 97 и теперь не знаю как определить срок списания?
__________________
налоговые органы осуществляют проверку лиц, осуществляющих действия, за осуществление которых взимается госпошлина |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 | |
не начинающий бухгалтер
|
![]() Цитата:
НК РФ не ставит возможность признания расходов в зависимость от наличия у организации доходов в данном отчетном периоде. Такой вывод содержится в определениях Конституционного суда РФ от 04.06.2007 N 366-О-П и 320-О-П, где судом указано, что обоснованность расходов должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности, а не исходя из результатов такой деятельности (наличия доходов). Такой же вывод содержится и в письме Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/1/821. В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные. Порядок классификации расходов определяется учетной политикой организации для целей налогообложения (ст. 318 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 318 НК РФ сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ. Расходы, отнесенные учетной политикой к прямым, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Указанной нормой также установлено, что налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. Таким образом, если учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что интересующие вас виды расходов (арендная плата, заработная плата и отчисления с ФОТ и т.д.) в полном объеме относятся к расходам данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства, то такие расходы необходимо учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли в том периоде, к которому эти расходы относятся, вне зависимости от факта получения в этих периодах выручки от оказания услуг. При отсутствии доходов рассматриваемые расходы формируют убыток отчетного (налогового) периода. Что касается затрат на услуги банка (которые, как правило, возникают у любой ведущей деятельность организации), то такие расходы следует включать в состав внереализационных расходов текущего периода по мере их осуществления вне зависимости от факта получения доходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Учитывая, что при методе начисления расходы признаются в том периоде, в котором имели место, и не могут признаваться в том или ином периоде по выбору налогоплательщика (ст. 272 НК РФ), переносить расходы, относящиеся к текущему отчетному периоду на будущие периоды, организация не вправе. Позиция Минфина России по данному вопросу отражена и в одном из последних его писем от 17.07.2008 N 03-03-06/1/414: "понесенные организацией экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы ввиду отсутствия в текущем отчетном периоде доходов от производства и реализации относятся в целях налогообложения прибыли на убытки в соответствии с порядком, предусмотренном ст. 283 НК РФ". При этом, действительно известно, что одним из критериев, по которым инспекторы определяются с выбором фирмы для проведения выездной налоговой проверки, является отражение убытков в бухгалтерской или налоговой отчетности организации на протяжении нескольких налоговых периодов (приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"). Однако, существующие критерии нельзя использовать как догму, учитывая тот факт, что отклонение от утвержденных показателей не всегда свидетельствует о совершении налогового правонарушения. И без проведения проверки можно понять, что причины возникновения убытков в первом отчетном периоде являются объективными и легко объяснимыми - организация только начинает свою деятельность. Если, несмотря на это, ваша организация все-таки примет решение о переносе суммы расходов на период получения выручки от реализации, то в этом случае с большой долей вероятности можно говорить о возникновении налоговых рисков. Риски заключаются в непринятии налоговыми органами расходов прошлых периодов и вынесения решения (при проведении проверки) о необоснованном занижении налоговой базы соответствующего отчетного периода на суммы расходов, к нему не относящихся (с соответствующим начислением пени). Судьи на основании норм ст. 272 НК РФ, п. 1 ст. 54 НК РФ и пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ также не раз делали вывод о том, что правовых оснований совершить перенос не учтенных ранее убытков прошлых лет на текущий налоговый период без совершения перерасчета налоговых обязательств прошлых налоговых периодов не имеется. И при исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода убытки прошлых налоговых периодов можно включить только в случае невозможности определения конкретного периода, в котором эти убытки были понесены. (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 01.03.2006 N А11-5827/2005-К2-24/239, ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2006 N А21-7106/2005, ФАС Уральского округа от 24.01.2007 N Ф09-10948/06-С2). Таким образом, убытки должны признаваться в том периоде, к которому относится первичный документ, в соответствии с проставленной в нем датой. При этом организация, в случае выявления или получения документов в более поздние периоды, обязана скорректировать налоговую базу прошлых периодов. Только убытки, не имеющие точной даты, относятся к внереализационным расходам текущего периода. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#10 |
не начинающий бухгалтер
|
![]()
)))))))))))учту, в следующий раз будет букв меньше
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
вне статуса
|
![]()
Serendipity, да вы ж не мне пишите, так что чем подробнее тем лучше. просто мне эта тема не горит..поэтому изучать лениво
__________________
"Мы свои дожди переживем..." А.Р. |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 16.12.2008
Сообщений: 130
Спасибо: 0
|
![]()
Serendipity, ну совсем запутали...
сначала пишете Цитата:
я в эти расходы (сч 97) отнесла расходы на регистрацию фирмы, в которую входит утверждение банковских карточек, комиссия за открытие р/сч, изготовление печатей, услуги юристов по регистрации. разве они не направлены на получение доходов в будущем? rasswet, ну знаете, там сумма в целом не крупная, около 5-6 тысяч, просто эти расходы без каких-либо доходов остались на конец года, а мне совсем не хочется сдавать убыточные отчеты. а сейчас начались небольшие доходы, так что если всё сразу списать - будет убыток...по моему мнению лучше равномерно
__________________
налоговые органы осуществляют проверку лиц, осуществляющих действия, за осуществление которых взимается госпошлина |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
не начинающий бухгалтер
|
![]()
Sofia, первая цитата Эксперта Правового консалтинга ГАРАНТ Е. Макаренко была в отношении бухгалтеского учета (в целях бухг. учета допускается признание подобного рода затрат, как расходы будущих периодов), а вторая подборка материалов - в целях налогового учета (То есть расходы признаются в том периоде, к которому они относятся. Это установлено статьей 318 НК РФ.)
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 16.12.2008
Сообщений: 130
Спасибо: 0
|
![]()
Serendipity, понятно, спасибо.
это отношения к делу не имеет, но хотелось бы знать... вы считаете правомерным с точки зрения налогового учета проведение счета-фактуры прошлого периода в отчетном, если он был получен (почтой) в отчетном периоде с разницей примерно в полгода...??
__________________
налоговые органы осуществляют проверку лиц, осуществляющих действия, за осуществление которых взимается госпошлина |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Закрытие 91 счета | Ленчик Бухгалтер | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 22.03.2009 19:00 |
Закрытие 09 счета | ВладимирКозлов | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 15.04.2008 13:02 |
Закрытие счета 26 | kop73 | Делимся опытом | 5 | 24.03.2008 13:14 |
Закрытие счета 26 | п@ник@ | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 17.01.2008 14:02 |
Закрытие счета 90,91,99 | ankam | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 25.04.2007 14:33 |