Приказ

[Иннесс]

Подскажите как написать приказ о том, что сотрудники пользуются единым проездным документом и он необходим организации.

[Катрин]

Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

Эксклюзивная авторская консультация. Доступна только в системе КонсультантПлюс
------------------------------------------------------------------

Работник организации, работа которого носит разъездной характер, 31.10.2006 представил заявление о компенсации ему стоимости проездных билетов на сумму 300 руб. (что подтверждено представленными билетами). В этот же день по распоряжению руководителя работнику выплачена компенсация из кассы организации. Коллективный договор предусматривает возмещение фактически произведенных расходов на проезд работникам, чья работа носит разъездной характер. Как отражается данная операция в учете организации?

С 06.10.2006 согласно ст. 168.1 Трудового кодекса РФ работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками вышеуказанных работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
В бухгалтерском учете расходы по возмещению стоимости проездных билетов, приобретенных работниками, работа которых носит разъездной характер, производимому в порядке, установленному коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Данные расходы отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Для целей налогообложения прибыли расходы по возмещению стоимости проездных билетов, производимому в порядке, установленному коллективным договором, относятся к расходам на оплату труда (п. 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 29.08.2006 N 03-03-04/1/642). На наш взгляд, и до 06.10.2006 организация могла учитывать данные расходы для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда на основании абз. 1 и п. 25 ст. 255 НК РФ.
Выплата, связанная с возмещением стоимости проездных билетов работнику, работа которого носит разъездной характер, производимая в соответствии с ТК РФ, признается компенсационной выплатой, связанной с выполнением работником своих трудовых обязанностей, и соответственно у организации не возникает объекта обложения ЕСН (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2006 N 03-05-02-04/130) и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
Кроме того, с данной компенсации организация не удерживает НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.08.2006 N 03-05-01-04/252).
С выплачиваемой компенсации организация не начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Начислена работнику ¦ ¦ ¦ ¦ Коллективный ¦
¦компенсация по возмещению¦ 20 ¦ ¦ ¦ договор, ¦
¦стоимости проездных ¦ (26, ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦билетов <*> ¦ 44) ¦ 73 ¦ 300¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена работнику ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦компенсация ¦ 73 ¦ 50 ¦ 300¦ кассовый ордер ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

--------------------------------
<*> Отметим, что рассматриваемая компенсационная выплата, относящаяся к периоду до 06.10.2006 (до вступления в силу ст. 168.1 ТК РФ), также не подлежит обложению ЕСН, НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 06.05.2006 N 03-05-01-04/117, от 25.04.2005 N 03-03-02-04/1/102; консультация государственного советника налоговой службы РФ I ранга Н.В. Криксуновой от 25.06.2004).

Н.А.Якимкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
16.10.2006


Приказ

ПРИКАЗЫВАЮ:
в соответствии с трудовым договором № ... от ....... и заявлением ИВАНОВА И.И. возместить стоимость единого проездного билета.

[Иннесс]

Спасибо за помощь, но ситуация не много не такая. Фирма покупает единый проездной и лежит он у секретаря. Кому надо, берет и едет. Например сдавать отчет, в банк и т.д. по мере надобости. А в конце месяца делаем авансовый отчет на этот проездной. Но надо обосновать эту необходимость.

[Валентина-в]

Сообщение от Иннесс

Спасибо за помощь, но ситуация не много не такая. Фирма покупает единый проездной и лежит он у секретаря. Кому надо, берет и едет. Например сдавать отчет, в банк и т.д. по мере надобости. А в конце месяца делаем авансовый отчет на этот проездной. Но надо обосновать эту необходимость.

Здравствуйте Инесс!
Проездной билет может лежать где угодно и кого угодно, но авансовый должен быть только на одно подотчетное лицо и желательно чтобы это "лицо" имело разъездной характер работы (курьер, бухгалтер и т.д.).Для этого необходим приказ на сотрудников.
В случае необходимости организация может произвести возмещение расходов сотрудников на служебные поездки по городу на основании документов, подтверждающих произведенную оплату (билеты на проезд) в связи с названными поездками и разъездных ведомостей с указанием маршрутов следования, утвержденных руководителем организации. Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц

[Нефедова Елена]

Ну, вот так и обосновывайте, у Вас же, наверняка, ездит определенный круг сотрудников, у который трудовым договором может быть закреплена необходимость посещать различные организации за пределами офиса. Напишите что-то вроде... в соответствии с трудовыми договорами нижеперечисленных лиц (ниже списочек приложить), а также производственной необходимостью, ПРИКАЗЫВАЮ,
приобрести единый проездной билет для сотрудников компании, секретарю Пупкиной КК. обеспечить беспрепятственный доступ к вышеупомянутому билету ответственных лиц для выполнения производственных заданий.

Директор П.П.

[Нефедова Елена]

Можно еще специальную ведомость учета использования билета создать, ФИО, Дата и подпись.

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Нефедова Елена

Можно еще специальную ведомость учета использования билета создать, ФИО, Дата и подпись.

Форму не подскажете? Автобус №..., станция метро..., подпись кондуктора или дежурного по станции? Крайне интересно.

[Нефедова Елена]

Честно говоря, не поняла иронии. Чтобы подтвердить факт использования билета, а также, чтобы было понятно у кого он находится в тот или иной момент, т.к. в организации этим билетом могут пользоваться многие, вполне логично вести учет выдачи данного билета на руки.

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Нефедова Елена

Честно говоря, не поняла иронии. Чтобы подтвердить факт использования билета, а также, чтобы было понятно у кого он находится в тот или иной момент, т.к. в организации этим билетом могут пользоваться многие, вполне логично вести учет выдачи данного билета на руки.

Никогда не видел ничего подобного. Но ели Вы делали нечто такое, то поделитесь формой. И для кого форма - для налоговой?

[vsv-boss]

Сообщение от 444

Никогда не видел ничего подобного. Но ели Вы делали нечто такое, то поделитесь формой. И для кого форма - для налоговой?

Даже в Советские годы, если работник покидал рабочее место по делам или заданию, то он отмечался об убытии в специальном журнале, который хранился у закреплённого по приказу должностного лица (обычно секретарь шефа), и получал маршрутный лист (прошу не путать с командировочным листом).
Уважаемый 444-ый, я вам напомнил? Или вы очень молоды, чтобы это помнить? Тогда примите, как аксиому!:p

[Нефедова Елена]

форма просто свободная, экселевская табличка.
Дата Фамилия Подпись о выдаче, маршрут следования, подпись о возврате и дата возврата.
Это, скорее, внутренняя форма, но, практика показывает, налоговая тоже очень любит такие формы, где видно целевое использование предмета.

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Нефедова Елена

форма просто свободная, экселевская табличка.
Дата Фамилия Подпись о выдаче, маршрут следования, подпись о возврате и дата возврата.
Это, скорее, внутренняя форма, но, практика показывает, налоговая тоже очень любит такие формы, где видно целевое использование предмета.

Информативность такой формы, по-моему, нулевая.

[Иннесс]

Подскажите как правильно написать приказ на премию к 8 марта. С поименным списком

[Валентина-в]

Как оформить премию

Премии - это доплаты стимулирующего или поощрительного характера к основной зарплате. Указанные вознаграждения работодатель может выдавать:
- систематически (в этом случае руководитель фирмы должен установить ту или иную систему премирования);
- на разовой основе (например, за многолетний добросовестный труд, повышение качества продукции, новаторство в труде и т.п.).
В первом случае руководитель фирмы должен утвердить Положение о премировании работников. Специального бланка для такого документа нет. Поэтому его составляют в произвольной форме. Обычно в Положении о премировании предусматривают:
- показатели премирования;
- условия, при которых выдаются премии или вознаграждения;
- размеры и шкалу премирования;
- круг работников, которым выдают вознаграждения.
Положение о премировании может выглядеть так:

ООО "Сокол"
согласовано Утверждено
Председатель профсоюза Генеральный директор
ООО "Сокол" ООО "Сокол"
Куницын /В.В. Куницын/ Ветров /А.Н. Ветров/

Положение
от 18 декабря 2005 г. N 16
О премировании по результатам
работы персонала ООО "Сокол"

Положением определяется порядок выплаты премий в 2006 году рабочим ООО "Сокол" за результаты труда. Премирование проводится для увеличения материальной заинтересованности работающих в качественном выполнении своих обязанностей, добросовестном отношении к работе, повышении уровня ответственности за возложенные на них функции.
Положение действует до его пересмотра. Премии выдают в денежной форме.
1. Периодичность премирования - ежемесячно.
2. Работники премируются по результатам работы организации за успешное выполнение должностных обязанностей.
3. Наименование должности и максимальный размер премий (в процентах от оклада):
- электрик - 30 процентов;
- механик - 50 процентов;
- бригадир - 50 процентов;
- программист - 70 процентов;
- инженер - 70 процентов;
- начальник комплекса - 90 процентов.
4. Основание для выплаты премий - приказ генерального директора ООО "Сокол".
5. Порядок выплаты - премия выплачивается одновременно с заработной платой.
6. Нарушение трудовой дисциплины, техники безопасности и ненадлежащее исполнение должностных обязанностей являются основанием для того, чтобы не представлять работника к премированию.
Премию выдают на основании приказа руководителя. Этот документ оформляют по следующей форме:
- N Т-11, если премию выдают одному работнику;
- N Т-11а, если премию выплачивают нескольким сотрудникам.
Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 N 26. Приказ руководителя должен содержать:
- фамилию, имя, отчество премируемого, должность, подразделение, в котором он работает;
- основание для начисления премии (например, служебная записка руководителя подразделения);
- причину выплаты премии (перевыполнение плана, по итогам деятельности фирмы за год и т.д.);
- сумму премии.

Как учесть премию в налоговых расходах

Напомним, что в налоговые расходы включают обоснованные (т.е. экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты фирмы. Расходы, которые нельзя учесть при налогообложении, перечислены в статье 270 Налогового кодекса. В налоговой себестоимости учитывают любые выплаты работникам, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. В частности, к ним относят и премии за производственные результаты, профмастерство и другие аналогичные показатели.
Облагаемую прибыль не уменьшают премии:
- не предусмотренные трудовым (коллективным) договором;
- предусмотренные трудовым (коллективным) договором, но начисленные за непроизводственную деятельность (например, за организацию корпоративного праздника).
В трудовом договоре может быть не указан порядок выплаты тех или иных премий. Однако в нем обязательно должна быть ссылка на Положение о премировании, принятое на фирме. Как подчеркнули финансисты в опубликованном письме, только в этом случае сумму премии можно учесть в налоговых расходах. В данной ситуации считают, что ее выплата предусмотрена договором. Эта ссылка может выглядеть так:
<...>
Работодатель выплачивает работнику премию в порядке и на условиях, предусмотренных Положением о премировании, утвержденным в организации.
<...>
Если же в трудовых контрактах о Положении или о премиях не говорится, то принять их к учету фирма не может.