Исправления по решению выездной налоговой проверки

[Наташунька]

Профессионалы!!! Подскажите, как правильно? У кого недавно была выездная проверка?
У нас прошла выездная проверки, по ее результатам доначислен налог на прибыль, НДС, НДФЛ, начислены пени и штраф, полный комплект!!! Как это провести? Сам налог 99.01.1 - 68.04.1 - налог, пени, штраф, только по разным субконто или 99.01.-68.4 (прибыль), 19 -68 (НДС) , 70-68 (НДФЛ) сумма донач. налога, а 99.01.01-68 - пени, штрафы???
Спасибо!!!

[vsv-boss]

Наташунька, а у вас всё вступило в силу и вы не хотите оспаривать решение налоргов?

[glad]

Мы начислили на 91.2 "Не принимаемые расходы".

Теперь, чтоб покрыть убытки по бухгалтерскому учёту - придётся заплатить НДС и налог на прибыль, ведь расходы (налог, пени и штрафы) из чистой прибыли... а отчётность хочется чтоб была без убытка, вот и будем теперь погашать..

[Наташунька]

Да, мы ничего не оспариваем. Со штрафами и пенями ясно - 99 - 68. Как быть с НДС прибылью???

[glad]

Сообщение от Наташунька

. Со штрафами и пенями ясно - 99 - 68. ?

почему счёт 99, а не 91-ый?

[Наташунька]

Потому что 91 сч. - только при начислении пеней и штрафов по нарушению условий договоров, а налоговые санкции - 99.

[ZZZux]

Наташунька, у Вас появилась какая-нибудь информация, а то у меня в точности такая же ситуация. Перерыла весь Интернет, что касается штрафов и пени, мнение везде одно Дт 99 Кт 68. При этом эти расходы в налоговом кодексе не учитываются (ст. 270 НК. РФ.)

Один из вариантов по доначислению НДФЛ и НДС:
Дт 19 Кт 68 - доначислен НДС, если было, например, неправомерное принятие НДС к вычету.
Дт 70 Кт 68 - сумма дополнительного удержания с работника.

Очень часто встречается вариант доначисления НДС Дт 91.2 Кт 68

Что касается прибыли встретился такой пример:
"Ежемесячная сумма амортизации склада за 11 месяцев, которую не учли, составляет 110 000 руб. (200 000 руб. : 20 мес.*11 мес.)

Бухгалтер «Актива» сделает такие проводки:

Дебет 91-2 Кредит 02 – 110 000 руб. – доначислена амортизация склада;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество» – 3325 руб. – доначислен налог на имущество (с учетом доначисленной амортизации);

Дебет 91-9 Кредит 99 – 86 675 руб. (200 000 – 110 000 – 3325) – выявлена прибыль прошлых лет (по результатам выездной налоговой проверки);

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 20 802 руб. (86 675 руб. 5 24%) – доначислен налог на прибыль за 2002 год.

[Nadia]

По итогам выездной проверки начисляла налог, пени, штрафы на 99 счет.

Сторно не имеет смысла делать, т.к. слетят все данные по учету материалов, товаров и др по которым НДС (прибыль) принимался к вычету, тем более по итогам выездной проверки уточненные декларации не сдаются.
Вот интересная статья по этому вопросу:

[Наташа)]

Nadia, спасибо за статью, очень помогла