Покупка лицензионного программного обеспечения

[Александр С.]

Многоуважаемые! Подскажите, как Вы на УСН списываете данное приобретение?
Покупаем windows на компьютер. Прочесав весь интернет, понятно, что это не расходы будущих периодов

[любитель]

Сообщение от Александр С.

как Вы на УСН списываете данное приобретение?

А УСН то какая, может и заморачиваться не надо. Если вы на 6%, то о чем вааще речь.

[Александр С.]

Доходы минус расходы ) 15%

[любитель]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 июня 2006 г. N 03-11-04/2/137

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по единому налогу налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на сумму расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. В целях налогообложения принимаются расходы, соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации.
В этой связи обоснованные и документально подтвержденные расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ могут учитываться при налогообложении, если они осуществлены в соответствии с договором, заключенным с правообладателем на эту программу.
При определении налоговой базы по единому налогу также могут учитываться обоснованные и документально подтвержденные расходы на приобретение правовых баз и их обновление, осуществленные на основании договора, заключенного с правообладателем на эти программы.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ

[Александр С.]

Спасибо это я видел. мне интересно, кто как проводками оперирует

[любитель]

Пример 4. ООО "Профи" занимается производством продуктов питания, применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы) и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. 2 июля 2007 г. общество приобрело компьютерную программу и базу данных с неисключительными правами и заключило лицензионные соглашения. Стоимость программы составила 33 984 руб. (в том числе НДС - 5184 руб.), базы данных - 31 860 руб. (в том числе НДС - 4860 руб.). Программные продукты были оплачены 4 июля. Лицензионное соглашение на программу - бессрочное, срок пользования базой данных ограничен владельцем исключительных прав тремя годами. Отразим покупку в бухгалтерском учете.
Срок полезного использования программы правообладатель не установил. Допустим, что на основании решения комиссии и приказа руководителя ООО "Профи" этот срок приравнен к двум годам (24 месяцам). Следовательно, в расходы будет ежемесячно списываться по 1416 руб. (33 984 руб. : 24 мес.).
Стоимость базы данных необходимо учитывать равными частями в течение трех лет (36 месяцев), включая в расходы каждого месяца по 885 руб. (31 860 руб. : 36 мес.).
Таблица 5. Бухгалтерские проводки ООО "Профи"

----T----------------T----------T-----T------T---------T---------------¬
¦ N ¦ Содержание ¦ Дата ¦Дебет¦Кредит¦ Сумма, ¦ Документ ¦
¦п/п¦ операции ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦...¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦132¦Получены ¦02.07.2007¦ 012 ¦ ¦ 65 844 ¦Лицензионные ¦
¦ ¦неисключительные¦ ¦ ¦ ¦(33 984 +¦договоры, акты ¦
¦ ¦права на ¦ ¦ ¦ ¦31 860) ¦приема-передачи¦
¦ ¦компьютерную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполненных ¦
¦ ¦программу и базу¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ по ¦
¦ ¦данных (по ценам¦ ¦ ¦ ¦ ¦установке ¦
¦ ¦договоров) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦программы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и базы данных ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦133¦Учтен в расходах¦02.07.2007¦ 97 ¦ 60 ¦ 55 800 ¦Акт ¦
¦ ¦будущих периодов¦ ¦ ¦ ¦(33 984 -¦приема-передачи¦
¦ ¦платеж за право ¦ ¦ ¦ ¦5184 + ¦выполненных ¦
¦ ¦пользования ¦ ¦ ¦ ¦31 860 - ¦работ по ¦
¦ ¦программными ¦ ¦ ¦ ¦4860) ¦установке ¦
¦ ¦продуктами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦программы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и базы данных ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦134¦Отражен НДС, ¦02.07.2007¦ 19 ¦ 60 ¦ 10 044 ¦Счет-фактура ¦
¦ ¦предъявленный ¦ ¦ ¦ ¦(5184 + ¦поставщика ¦
¦ ¦продавцом ¦ ¦ ¦ ¦4860) ¦ ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦135¦Включен в ¦02.07.2007¦ 97 ¦ 19 ¦ 10 044 ¦Бухгалтерская ¦
¦ ¦фактические ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка ¦
¦ ¦затраты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦программных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продуктов НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦136¦Оплачено право ¦04.07.2007¦ 60 ¦ 51 ¦ 65 844 ¦Платежное ¦
¦ ¦пользования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручение ¦
¦ ¦программой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и базой данных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦...¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦Ежемесячно начиная с июля 2007 г. (в течение двух лет - по программе, ¦
¦в течение трех лет - по базе данных) ¦
+---T----------------T----------T-----T------T---------T---------------+
¦154¦Учтена часть ¦31.07.2007¦ 20 ¦ 97 ¦ 1 416 ¦Бухгалтерская ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка-расчет ¦
¦ ¦будущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодов (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦программе) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦155¦Учтена часть ¦31.07.2007¦ 20 ¦ 97 ¦ 885 ¦Бухгалтерская ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справка-расчет ¦
¦ ¦будущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодов (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦базе данных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+----------+-----+------+---------+---------------+
¦...¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
L---+----------------+----------+-----+------+---------+----------------

[Александр С.]

Еще раз спасибо
Это получается, что списание происходит ежемесячно. Меня же интересует - как можно учесть в расход сразу всю сумму, а не в течение 2 лет
Да и сумма там в районе 4000р.

[бухгалтер Розочка]

если виндоус оплачен, яя бы списала сразу.

[ГЛБ]

Александр С., Вам привел пример любитель, как учесть эту программу в бухгалтерском учете

Сообщение от любитель

Отразим покупку в бухгалтерском учете.

А в налоговом можно ее списать сразу при условии, что она оплачена и установлена (есть акт).

[Юн200]

А Возможно ли купить лицензию на программное обеспечение у разработчика физ. лица?