НДС учет в книге покупок

[Leyli]

Я ИП, нахожусь на общем режиме налогооблажения.Исчисляю НДС по отгрузке. Получаю счет-фактуру от поставщика, например, на сумму 500000 руб. Из этой счет-фактуры я продала товар на сумму 150000 руб.(приблизительно несколько позиций)
Как я должна отразить НДС в книге покупок, на сумму, указанную в счете-фактуре (500тыс.руб.- НДС 76271руб.), либо отразить входящий НДС на сумму фактически реализованного товара (150тыс.руб.- НДС 22881руб.)? Ведь строка 8б (сумма НДС) в книге покупок дожна равняться строке 220 раздела 3(налоговые вычеты) декларации по НДС. Не весь товар из счета-фактуры может быть реализован в этом отчетном периоде, а если в налоговой декларации отразить всю сумму входящего НДСа, то в каждом квартале по декларации будет возврат из бюджета. Ведется книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП, в которой определяется доход, исчисляется НДС реализованный в листе 7А и исчисляется входной НДС в листе 1А. Как быть с книгой покупок?

[Евгения 2000]

Давно вы так делаете?

[Leyli]

не поняла к чему вопрос.я не расписывала свои действия в данной ситуации, а хотела узнать совета.

[Veselenochka]

Сообщение от Leyli

Я ИП, нахожусь на общем режиме налогооблажения.Исчисляю НДС по отгрузке. Получаю счет-фактуру от поставщика, например, на сумму 500000 руб. Из этой счет-фактуры я продала товар на сумму 150000 руб.(приблизительно несколько позиций)
Как я должна отразить НДС в книге покупок, на сумму, указанную в счете-фактуре (500тыс.руб.- НДС 76271руб.), либо отразить входящий НДС на сумму фактически реализованного товара (150тыс.руб.- НДС 22881руб.)? Ведь строка 8б (сумма НДС) в книге покупок дожна равняться строке 220 раздела 3(налоговые вычеты) декларации по НДС. Не весь товар из счета-фактуры может быть реализован в этом отчетном периоде, а если в налоговой декларации отразить всю сумму входящего НДСа, то в каждом квартале по декларации будет возврат из бюджета. Ведется книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП, в которой определяется доход, исчисляется НДС реализованный в листе 7А и исчисляется входной НДС в листе 1А. Как быть с книгой покупок?

для принятия ндс к вычету не имеет значения продан данный товар или нет.
вы оприходовали товар, у вас есть правильно оформленный счет-фактура, данный товар будет использован в деятельности, облагаемой ндс - и все - вы можете принять ндс к зачету

да, действительно если вы продали меньше чем купили - у вас будет ндс к возмещению но если у вас все документы в порядке - вы можете получить ндс из бюджета или оставить его в счет будущих платежей.

[Надежда2]

Пожскажите, пожалуйста, может вопрос не потеме , но все же. Мы на ОСНО, с июля воспользовались правом по 145 ст. НК "освобождение от НДС" Надо ли мне при выставлении счета покупателям указывать НДС. Налоговики сказали все как раньше, только декларацию не здаем. а Я где-то читала, что если укажу НДС, то его обязательно прийдется возвращать в бюджет.

[Veselenochka]

Надежда2, если вы не являетесь плательщиком ндс то и выделять его не нужно.

[Аланда]

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-07-14/69 16.07.2009
В связи с Вашим обращением, поступившим из Администрации Президента Российской Федерации, о применении налога на добавленную стоимость налогоплательщиками, использующими в установленном порядке право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика этого налога, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики налога на добавленную стоимость имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой этого налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученная этими налогоплательщиками, без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Таким образом, операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые налогоплательщиками, использующими в установленном порядке право на указанное освобождение, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 1 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик налога на добавленную стоимость дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Поскольку вышеуказанные налогоплательщики, освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость по исчислению налога, то такие налогоплательщики сумму налога на добавленную стоимость покупателям предъявлять не должны. В этом случае на основании пункта 5 статьи 168 Кодекса налогоплательщики при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляют без выделения отдельной строкой налога на добавленную стоимость и с надписью или проставлением штампа "Без налога (НДС)".В случае не исполнения налогоплательщиком указанной нормы Кодекса и выставления покупателям счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость отдельной строкой вся сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса.Заместитель
директора Департамента
Н.А. Комова

[Надежда2]

Спасибо, а что мне делать, один платеж я уже получила с НДС??? Сдавать декларацию, т.е. учитывать входящий- исходящий, или всю сумму платить?

[Владимир Томчак]

Сообщение от Надежда2

Спасибо, а что мне делать, один платеж я уже получила с НДС??? Сдавать декларацию, т.е. учитывать входящий- исходящий, или всю сумму платить?

входящий в вашей ситуации учесть не получится, т.к. вы не являетесь плательщиком НДС, а вот исходящий придется платить.
в вашем случае лучше всего исправить все ваши исходящие документы с НДС и по оплатам получить письма от контрагентов с изменением назначения платежа на ......, без НДС.

[Надежда2]

У нас договор с Администрацией, в договоре указана сумма без НДС, а вот счет я выставляла в начале июля еще с НДС, а уже после этого уши от НДС. Счет-фактуру еще не выставляли и все документы по договору только готовим. Но в платежке на аванс указано с НДС. А если в счет фактуре не будет указано НДС? И если получить письма то какого примерно содержания "ошибочно указан НДС?"

[Veselenochka]

Надежда2, докуметы вы тоже с ндс выставили покупателю?

[Владимир Томчак]

интересная ситуация, т.е. аванс вы получили когда еще были плательщиками НДС? по сути вы должны были выставить им счет-фактуру на аванс. я бы в таком случае сделал так, вернул аванс и получил бы его обратно, но уже без НДС. письмо об именении платежа писать тупо, ведь тогда они с НДС верно оплатили.

[Надежда2]

Я им еще никаких документов не передавала, бюджетники у меня счет фактуры не берут, говорят что им не надо. А для себя я могу выписать как надо мне. Так вы советуете вернуть деньги, или выписать счет-фактуру без НДС????

[Владимир Томчак]

Надежда2, идеальный вариант вернуть аванс с НДС и получить его заного без НДС. Но можно тупо на аванс выписать счф. с НДС, на отгрузку выписать счф. без НДС и в этот момент восстановить НДС с аванса, хотя наверно второй вариант более спорный.

[Надежда2]

Спасибо, я наверно верну аванс. Так будет проще.

[Надежда2]

Проконсультировалась в нологовой с инспектором. Может кому пригодится, основанием является счет-фактура, а то что платеж был с НДС (В платежном поручении) не важно. Главно выписать счет-фактуру без НДС.

[Владимир Томчак]

Надежда2, инспекторов столько же сколько и бухгалтеров, у каждого может быть свое мнение, поэтому если обращаетесь за консультацией в ФНС, то просите письменного ответа.