Ошибка в декларации по НДС и камеральная проверка

[Максим_]

Доброе время суток Уважаемые коллеги.


Помогите пожалуйста разобратся в такой ситуации по НДС (цифры условные).



1. 20.07.09 начислили НДС за 2 квартал 2009 г. к уплате в размере 1 200 000 рублей
2. 20.07.09 оплатили НДС в бюджет в размере 1/3 суммы т.е. 400 000 рублей
3. 07.08.09 обнаружили ошибку в декларации (излишне вощместили), а именно НДС должен был быть к уплате 2 100 000 рублей
4. Подать уточненную декларацию и заплатить пени готовы. Однако есть проблемы с деньгами.
5. 11.08.09 получили по почте требование из налоговой о представлении документов по камеральной проверке.


Вопрос

Какой выход из сложившейся ситуации будет наиболее оптимальным?

1. 13.08.09 платим 300 000 рублей (2 100 000/3-400 000) + пени. 14.08.09 подаем уточненную декларацию.
Камеральная проверка по первичной декларации прекращается (нет необходимости будет представлять документы) и
начинается новая камералка
НО платеж по сроку 20.08.09 в размере 700 000 (2 100 000/3) платим 27.08.09. Какие последсвия будут? Только пени?
Блокировка счета? Штраф?
Что будет если 27.08.09 не сможем заплатить 700 000 рублей? Как быстро пришлют инкассо?

2. Не реагируем никак на требование из налоговой (ничего ей не представляем) до 26.08.09.
А 27.08.09 платим в бюджет 1 000 000 (300 000 (остаток от июля) + 700 000 (аванс августа))+ пени.
28.08.09 представляем уточненную декларацию. Какие последсвия? Сможет ли налоговая на основании того,
что не представили документы выкинуть ВЕСЬ зачет по первичной декларации и оштрафовать на 20%? Или только 126-я статья?

3. Тянем время, а именно: отправляем по почте в налоговую некоторые
документы (книга продаж, договоры и прочую мелочь) - вроде как секретарь ошиблась, а главбуха на больничный.
Пока письмо дойдет до налоговой и до исполнителя, пока они разберутся наступит 27.08.09. Появятся деньги и
дальше в обычном порядке. Налог, пени, уточненка. Какие последсвия?

4. Иной вариант?


Интересуют только законные способы.


Заранее Спасибо всем ответившим.

С Уважением
Макс.

[Youlia]

Камеральная проверка по первичной декларации прекращается (нет необходимости будет представлять документы) и
начинается новая камералка

Да. Но срок для камеральной проверки начинает отсчитываться с момента подачи уточненной декларации, документы, скорее всего, предоставлять придется в любом случае.

НО платеж по сроку 20.08.09 в размере 700 000 (2 100 000/3) платим 27.08.09. Какие последсвия будут? Только пени?

Да, пока только пени. Если 27-го не заплатите, Вам должны прислать сначала требование на уплату. Скорость реакции налоговой зависит от многих причин, в частности, особое к Вам у них отошение в силу определенных причин или обычное. Особое отношение возникает, если Вы являетесь крупным налогоплательщиком или частым нарушителем и т.д., тогда Вас часто проверяют, быстро реагируют на Ваши нарушения.

2. Не реагируем никак на требование из налоговой (ничего ей не представляем) до 26.08.09.

Есть риск, что Вас привлекут к ответственности по 126-й за непредставление документов.

Сможет ли налоговая на основании того,
что не представили документы выкинуть ВЕСЬ зачет по первичной декларации и оштрафовать на 20%? Или только 126-я статья?

Вы же сами написали, что при подаче уточненной декларации камеральная проверка первичной перкращается, начинается проверка уточненной. В этой связи Вас попростят представить те же самые документы, только уже повторно.

отправляем по почте в налоговую некоторые
документы (книга продаж, договоры и прочую мелочь) - вроде как секретарь ошиблась, а главбуха на больничный.

Это не осовободит Вас от ответственности по 126-й, если в требовании перечислены документы, которые необходимо представить, а Вы их не представили.

[Максим_]

Спасибо.Всем ответившим. Выход найден

[Zimischka]

У нас такая ситуация. Пришло письмо о камеральной проверке НДС. Звоню спрашиваю, почему хотите проверить, они мне в ответ, мол НДС по 19 счету, (т.е. тот НДС котрым мы уменьшаем НДС от реализации ) составляет 98%. И говорят если уменьшите свои расходы до 90%( т.е. НДС заплатите больше)то можете документы на проверку и не приносить, я говорю хорошо. У меня вопрос по поводу того как точно проверить эти 98%?

[Youlia]

Сообщение от Zimischka

Пришло письмо о камеральной проверке НДС.

Какое письмо? Требование не представление документов?
Учтите, что если Вы не представите документы по требованию (вне зависимости от того, что Вам сказали по телефону), у инспекции есть полное право оштрафовать Вас по ст. 126 НК, и более того - решением по камеральной проверке инспекция может не принять вообще весь вычет НДС. После этого право на вычет придется отстаивать через вышестоящую налоговую и суд.

[Zimischka]

Youlia, да? она мне сама по телефону сказала если будет корректирующая декларация в которой расходы будут меньше, то документы приносить не надо. а как проверить то что бы были расходы не более 90% от НДС от продажи. Просто например продажа 1000 руб-100%
расходы Х руб.-90%
так?

[Youlia]

Сообщение от Zimischka

она мне сама по телефону сказала если будет корректирующая декларация в которой расходы будут меньше, то документы приносить не надо

Видимо, имелось в виду, что Вы должны добровольно отказаться от своих вычетов, подав уточненную декларацию. При подаче уточненки камеральная проверка первоначальной декларации прекращается, начинается проверка уточненки. В Вашей ситуации я бы не пошла на поводу у налоговой, не стала бы высчитывать никакие пропорции, это не предусмотрено налоговым законодательством, все эти пропорции - плод воспаленного мозга налогового инспектора, который уже не знает как ему еще извратиться, чтобы повысить собираемость налогов в условиях кризиса. Он уже даже готов торговаться "проверять - не проверять" как на азиатском базаре за проценты вычетов по НДСу. На мой взгляд лучше выполнить требования закона и предоставить документы на камеральную проверку, нежели вступать в сомнительные сделки с налоговиками.

[Tax_ist]

А если через месяц Вам позвонит другой инспектор и попросит нарисовать расходы в 80 %, что делать станете?
Кстати камералка длится 3 месяца, представляете сколько времени у налорга для творчества!

[Максим_]

Что делать решать Вам.
Вариантов несколько
- Пойти на поводу инспекции и подать уточненную декларацию (соответсвенно доплатить сумму НДС и пени).
Но никто не даст Вам гарантии что по уточненной декларации не будет новой камералки и как верно было замечено выше, что налоговая не выдвинет Вам новые требования. И еще все, что вычеты выше 90% вы когда заявлять будете? Будут проблемы. Это сомнительный выход

- Представить все необходимые документы в инспекцию, при этом Вы должны быть на 100% уверены в вычетах.

- Вежливо отказать налоговой инспекции в представлении документов рукодвствуясь не совсем четкими формулировками в НК РФ. Но при этом Вам надо быть готовым к судебным разбирательствам, а судебная практика по этому вопросу далеко не однозначна