Корректирующая декларация по НДС - экспорт

[Владимир Томчак]

Сдавал экспортную декларацию по НДС за 2кв.09г., в возмещении отказали, мол не все доки собрал. Вопрос в следующем. Могу ли я сейчас подать корректирующую декларацию на экспорт, возьмут ли документы????

[Б_С_К]

Да конечно можете. Только не понятно вам 0% ставку не подтвердили, или возмещение? и какой срок прошёл? в сроки укладываетесь?

[Б_С_К]

Если 0% ставку подтвердили возможно Вам нужно будет заполнить 6 раздел Декларации.
Возможна и такая ситуация: компания собирает необходимые документы, например, в I квартале текущего года и вместе с декларацией (как следует из п. 10 ст. 165 Налогового кодекса РФ) подает в инспекцию в начале апреля. А чуть позже выясняется, что в представленном пакете недоставало того или иного документа (забыли вложить или поздно получили от контрагента). Если отведенные 180 (плюс 90 рабочих) дней еще не истекли, то экспортер может подать недостающие документы в инспекцию. В этом случае налоговики не могут отказать компании в праве на нулевую ставку НДС. К такому выводу пришли многие судьи (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 15 мая 2007 г. № Ф04-2846/2007(34014-А27-14), ФАС Поволжского округа от 12 апреля 2007 г. № А12-15523/06-С36). По мнению судей, подтверждающие документы экспортер может представить в инспекцию и после подачи декларации. Главное, чтобы это было сделано в пределах отведенных для подтверждения нулевой ставки сроков. Однако есть и противоположное судебное решение. В частности, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 24 сентября 2007 г. № А56-938/2007 арбитры посчитали экспорт неподтвержденным, поскольку контракт с иностранным контрагентом компания представила не одновременно с декларацией.

Начислить в такой ситуации НДС по ставке 18 (10) процентов, не дожидаясь окончания сроков (180 + 90 рабочих дней), налоговики также не имеют права. Хотя не исключено, что они это сделают, сославшись на письмо ФНС России от 9 августа 2006 г. № ШТ-6-03/786@. Тем не менее у предприятия есть шансы оспорить доначисленный подобным образом НДС. Большинство судей на стороне компаний (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 26 июня 2008 г. № А56-15666/2007, ФАС Поволжского округа от 14 апреля 2006 г. № А65-13146/2005).

[Владимир Томчак]

Б_С_К, тема касается экспортного НДС. В пакете у меня не хватало одного из четырех пунктов и соответственно меня отослали. По срокам я подал декларацию без экспорта. Теперь хочу подать уточненку за тот квартал с экспортом, т.к. дожидаться след квартала не очень хочется.

[Б_С_К]

Нет в этом случае уточнённку Вы подать не сможете за второй квартал т.к. Под налоговым периодом для экспортного НДС следует понимать квартал, в котором организация собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой налоговой ставки.

[Владимир Томчак]

Б_С_К, хорошо, тогда след вопрос. Экспорт был, но я не подверждал его. Суммы этого НДС в какой раздел декларации внести?

[Б_С_К]

Сообщение от Владимир Томчак

Экспорт был, но я не подверждал его

Вы подтверждаете не Экспорт а право на применения ставки - 0%

Сообщение от Владимир Томчак

Суммы этого НДС в какой раздел декларации внести?

Если Вы не подтвердили право на применения 0% ставки то: НДС можно принять к вычету в периоде, когда товары были фактически отгружены. Но сначала в декларации за этот период нужно начислить налог с реализации по ставке 10 или 18 процентов (п. 9 ст. 165 Налогового кодекса РФ), а также заплатить пени за 180 дней с даты таможенного оформления.
При этом в Декларации Вы заполняете 7 раздел

[Владимир Томчак]

Б_С_К, я имел ввиду след факт. Экспорт фактически был в 1кв, но в первом квартале право на 0% я не подтверждал, т.е. НДС висел на 19сч, вот в 1кв в какой-нить раздел декларации этот НДС должен был фигурировать?

[Б_С_К]

Сообщение от Владимир Томчак

Экспорт фактически был в 1кв, но в первом квартале право на 0% я не подтверждал, т.е. НДС висел на 19сч, вот в 1кв в какой-нить раздел декларации этот НДС должен был фигурировать?

Аааа я просто сразу не поняла.... Нет. согласно НК (ст. 167) моментом определения налоговой базы по экспорту является последний день квартала в котором были собраны документы подтверждающие применение 0% ставки. А до этого Вы эти суммы просто ни где не показываете... т.е. НДС так и висит пока на 19сч.

[Владимир Томчак]

Б_С_К, спасибо, а то мне голову заморочили умники всякие, вот на всякий случай решил проконсультироваться с умными людьми.

[Б_С_К]

Пожалуйста. Обращайтесь, всё что знаю расскажу.

[ручеек]

Б_С_К, пожалуйста, посмотрите здесь http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=252082#post252082