Имущественные вычеты

[Sonya]

Добрый день. Первый раз сталкиваюсь с имущественными вычетами, помогите пожалуйста.
Физ. лицо в 2007г. купило квартиру за 1.800 тыс. руб. В 2009г. продал ее за 2,400 тыс. руб. и купил новую за 2,500 тыс. руб. В 2007г. он не использовал право получения имущ. вычета на покупку жилья. Возместят ли НДФЛ, если в 2009г. он нигде не работал и доходов по ставке 13% не получал, кроме продажи квартиры? Как произвести расчет?

[Ада Полякова]

Первая квартира находилась в собственности менее трёх лет. Варианты - либо имущественный вычет 1000 тыс. руб., либо доходы минус расходы. В вашем случае выгоднее второй вариант. Вы определяете налоговую базу от продажи квартиры 2400 тыс. руб. минус 1800 тыс. руб. Получаем 600 тыс. руб. дохода.
Поскольку ранее льгот по приобретению жилья не использовалось, то Вы имеете право на имущественный вычет 2000 тыс. руб. при покупке жилья. В 2009 году вы используете вычет в размере 600 тыс. руб., так как иных доходов, как от продажи квартиры нет. Оставшийся имущественный вычет 1400 тыс. руб. перейдёт на последующие годы.
Основание - статья 220 НК.
У вас пойдёт нулевая декларация. Вы по декларации отчитываетесь о доходах, по ней же заявляете имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. То есть сумма доплаты (возврата) налога ноль.
Вы сначала заполните лист декларации "По имущественным налоговым вычетам от продажи имущества", укажите сумму дохода (2400 тыс. руб.), сумму документально подтверждённых расходов (1800 тыс. руб.).
Затем заполните лист "Расчёт имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на строительство или приобретение жилья...". там укажите размер налоговой базы (600 тыс. руб.), сумму вычета всего (2000 тыс. руб.) и сумму вычета за текущий год (600 тыс. руб.).
Кроме этого, конечно, надо заполнить обязательные первые листы декларации.

[Sonya]

То есть размер налоговой базы с продажи квартиры я могу уменьшить на сумму вычета с покупки квартиры? Остальной вычет получаю, когда появляются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%?
Возможен такой вариант: физ. лицо устраивается на работу в сентябре 2009г. с минимальной зарплатой (допустим 7040*4мес*13%=3661 НДФЛ за сентябрь-декабрь 2009г.), в таком случае сумма возмещения за 2009 год составит только сумму удержанную в 2009 году с этого физ. лица, т.е. 3661?

[Ада Полякова]

То есть размер налоговой базы с продажи квартиры я могу уменьшить на сумму вычета с покупки квартиры?

Да, имеете на это право.

Остальной вычет получаю, когда появляются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%?

Да.

Возможен такой вариант: физ. лицо устраивается на работу в сентябре 2009г. с минимальной зарплатой (допустим 7040*4мес*13%=3661 НДФЛ за сентябрь-декабрь 2009г.), в таком случае сумма возмещения за 2009 год составит только сумму удержанную в 2009 году с этого физ. лица, т.е. 3661?

Эта сумма прибавится с возмещаемой, получится 603661 руб. за 2009 год. Сделка с продажей квартиры ведь уже состоялась. А фактически, да, поскольку эта сумма (3661 руб.) будет удержана [в отличие от налога от продажи квартиры], то она по декларации будет и возмещена.

[Sonya]

Спасибо большое за ответ
Только не могу еще разобраться вот в чем:
"Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления (абз. 1, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ) (Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, от 25.12.2007 N 03-04-05-01/418, Информационное сообщение ФНС России от 06.04.2005, Письмо УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 28-10/02741).
Я так понимаю из этого, что оставшуюся сумму 260 000 (покупка квартиры) - 78000 (продажа квартиры)-3661 (НДФЛ удержанный с з/п работника за 2009г.) =178340 может возместить налоговый орган физ лицу???

[Ада Полякова]

Сообщение от Sonya

Спасибо большое за ответ
Только не могу еще разобраться вот в чем:
"Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления (абз. 1, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ) (Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, от 25.12.2007 N 03-04-05-01/418, Информационное сообщение ФНС России от 06.04.2005, Письмо УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 28-10/02741).
Я так понимаю из этого, что оставшуюся сумму 260 000 (покупка квартиры) - 78000 (продажа квартиры)-3661 (НДФЛ удержанный с з/п работника за 2009г.) =178340 может возместить налоговый орган физ лицу???

Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить не только в налоговом органие, но и по месту работы. Для этого существует специальная процедура оформления - налоговый орган даёт по заявлению физ. лица такое "разрешение" для работодателя. Это сделано для того, чтобы человек быстрее воспользовался имущественным вычетом. Об этой ситуации и идёт речь в письме. Однако, кроме доходов у работодателя (который даёт освобождение) у человека могут быть и другие доходы, облагаемые по ставке 13%. Он тогда по декларации и их тоже выводит из-под налогообложения.
Но возмещение производиться только против уплаченного налога. Это льгота, а не субсидия. Если нет оплаченных налогов, то ничего не вернут.
В вашем случае есть ещё такой вариант. Льготировать первую квартиру с 2007 года. Только вычет будет 1 млн. руб. Но это в том случае, если были доходы в 2007-2008 годах и не планируются доходы, начиная с текущего времени. Если пойдёте поэтому варианту, проверьте, сохранены ли у вас подлинники по приобретению первой квартиры (их дают в ГУЮНО продавцу по окончании регистрации сделки, только не все востребуют эти документы).

[Klyukva]

Подскажите и мне, пожалуйста. У меня немного другая ситуация.

В 2008 году была куплена квартира за 2000 тыс.рублей. Декларацию не подавали.
В 2009 году она была продана за 3000 тыс.рублей.

Правильно ли я поняла, что я могу применить либо доход-расход, либо имущественный вычет при продаже 1000 тыс.руб.?

А возможно применить доход-расход + имущественный вычет при покупке этой же квартиры.

Например:

1) подать декларацию за 2008 год с требованием имущественного вычета при покупке в 2000 тыс.руб. Допустим за 2008 год доход составил 100 тыс.рублей, т.е. вычет в 2008 году составит 13 тыс.руб.
2) подать декларацию 2009 года, в котором указана стоимость расходов на приобретение и вписать остаток имущественного вычета

И таким образом не платить налог 13% с 1000 тыс. дохода.

Или такое невозможно?

[Klyukva]

Случайно продублировала...

[Ада Полякова]

Да, вы можете таким образом поступить. В сложившейся ситуации - это наилучший выход. Налоговые органы при предъявлении льготы требуют подлинник свидетельства о гос. регистрации собственности. Он должен был у вас остаться после продажи квартиры, его возвращают на руки продавцу.

[Klyukva]

Сообщение от Ада Полякова

Да, вы можете таким образом поступить. В сложившейся ситуации - это наилучший выход. Налоговые органы при предъявлении льготы требуют подлинник свидетельства о гос. регистрации собственности. Он должен был у вас остаться после продажи квартиры, его возвращают на руки продавцу.

Спасибо за ответ!

А что будет с оставшейся льготой?

Т.е. льгота 2.000 тыс. Минус 100 тыс. зарплатные. Минус 1.000 тыс. при продаже. Остаток 900 тыс. Я его смогу подать в 2010 году?

И еще вопрос: учитывается ли месяц покупки и продажи квартиры? Или только год? Т.е. если я купила квартиру в июне 2008, то могу ли я подать к возмещению НДФЛ за весь 2008 год? Или только за полгода, начиная с июня?

[Ада Полякова]

Сообщение от Klyukva

А что будет с оставшейся льготой?

Т.е. льгота 2.000 тыс. Минус 100 тыс. зарплатные. Минус 1.000 тыс. при продаже. Остаток 900 тыс. Я его смогу подать в 2010 году?

Да, сможете подать декларацию и за 2010, и за последующие годы, пока льгота не закончится.

И еще вопрос: учитывается ли месяц покупки и продажи квартиры? Или только год? Т.е. если я купила квартиру в июне 2008, то могу ли я подать к возмещению НДФЛ за весь 2008 год? Или только за полгода, начиная с июня?

Учитывается только год - это такой налоговый период по НДФЛ. К возмещению предъявляется НДФЛ за весь год.

[Angara]

налоговый период:календарный год (ст 216 НК РФ),поэтому подаете к возмещению за весь год (т.е.НДФЛ за год).

[Klyukva]

Спасибо,
А остаток вычета не пропадет, если сделать такой финт?

[Angara]

думаю,что нет.т.к. вычет дается 1 раз в жизни и он не зависит от того,когда вы продали им-во,зависит от стоим-сти им-ва и получаемого дохода.чем больше доход,тем быстрее вернете НДФЛ.остаток переносите на след.год.

[Klyukva]

Спасибо, буду пробовать. Сообщу потом о результатах

[ivanmotorolkin]

Всем доброго времени суток.
У меня сложная ситуация (по крайней мере для меня). Сталкивался с вычетами по учебе. Но тут другое. Опишу ситуацию.
1) Мной был приобретен автомобиль в 2008г. за 120 000р. (по документам) и продан в январе 2010 за 55 000р (по документам).
2) В 2006г. Нашей семьей была приобретена малосемейка за 320 000 в общую долевую собственность по 1/3 на каждого члена. Имущественным вычетом мы тогда не воспользовались. В декабре 2010 г. мы продали эту малосемейку за 510 000.
3) В ноябре 2010 нами была приобретена квартира за 1 730 000 в общую долевую собственность по 1/3 на каждого. При этом была оформлена ипотека на 1 200 000. Ипотечный договор оформлен только на меня и жену, как на созаемщиков. В декабре 2010 уже был погашен кредит в сумме 280 000. Деньги вносил я и в чеках это отражено.
Теперь вопросы.
Мне нужно сдавать декларацию в этом 2011 году. В ней я должен указывать все полученные доходы? Т.е. ЗП с места работы, продажа а/м, продажа м/с. Т.е. все ли я должен вносить в декларацию и затем писать заявление чтобы мне предоставили имущественные вычеты за продажу а/м, продажу малосемейки и на возврат НДФЛ из расчета, что сумма вычета составит 280 000 (сумма погашенного кредита)? Или это все нужно сдавать отдельными декларациями?

[Игуана]

И снова об имущественном вычете. Коллеги, подскажите, пжл, ситуация следующая.
В июле начислена зп, предоставлен вычет. В августе часть дохода за июль снимается, других начислений нет, следовательно, доход в августе минусовой. Программа считает им. вычет нулевым. В сентябрь этот августовский минус не учитывается. Выходит, что человек часть дохода не получил, а имущ вычет ему предоставлен. Как вообще правильно с точки зрения законодательства?

[Youlia]

Сообщение от Игуана

В августе часть дохода за июль снимается

За счет каких операций минусуется доход?

[Игуана]

Просто делается перерасчет в августе за июль оклада и северных. Что вы имеете в виду, за счет каких операций? У меня не 1С. Дело больше не в программе, а в том, как правильно в этом случае учитывать им вычет

[Youlia]

Сообщение от Игуана

Что вы имеете в виду, за счет каких операций?

Я имею в виду, с чем связано уменьшение его ранее начисленного и выплаченного дохода? Существуют ограничения на удержания из зарплат работников по ТК. Если у вас получилось, что доход в августе "минусовой", это значит, что работник стал вам должен, а такое не всегда возможно.