Проводки по ОС

[Анютик_С]

Подскажите пожалуйста проводки при аренде автомобилей и промышленных холодильников у физ. лица.

[Cepera]

А основной вид деятельности у вас какой?

[Анютик_С]

Вид деятельности у нас оптовая торговля!

[Nadia]

Может ли организация взять у физлица в аренду грузовой автомобиль? Если может, то какими документами оформляется данная операция и как учитывается в бухгалтерском и налоговом учете?

Нормы гражданского законодательства не препятствуют заключению договора аренды, одной стороной которого будет являться юридическое лицо, а другой стороной - физическое лицо. Поэтому организация может взять грузовой автомобиль в аренду у физического лица.
Рассмотрим вариант, когда автомобиль арендован у физического лица, не являющегося работником организации по договору аренды без экипажа.
Согласно ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

В бухгалтерском учете плата за аренду является расходом по обычным видам деятельности (п.5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Начисление арендной платы производится ежемесячно (п.18 ПБУ 10/99).

Операции, связанные с арендой, оформляются следующими проводками:

Дебет 20 (44) Кредит 76
- начислена сумма арендной платы;

Дебет 76 Кредит 68
- при выплате дохода удержан НДФЛ ;

Дебет 76 Кредит 50 (51)
- произведена выплата арендной платы (за минусом НДФЛ).

При исчислении налога на прибыль учитываются арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе, если оно взято в аренду у физического лица) (пп.10 п.1 ст.264 НК).
Одним из критериев признания затрат расходами, является подтверждение расходов документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (п.1 ст.252 НК).
Чтобы затраты по выплате арендной платы соответствовали вышеуказанному критерию, организации достаточно иметь договор аренды автомобиля и документ, подтверждающий выплату сумм арендной платы (например, расходный кассовый ордер).
Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, облагаются НДФЛ (пп.4 п.1 ст.208 НК). Организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать из доходов физического лица при выплате ему арендной платы сумму налога и уплатить ее в бюджет (п.2, п.4 ст.226 НК).
Выплаты организации физическому лицу по договору аренды транспортного средства без экипажа связаны с передачей им в пользование имущества. Поэтому они не облагаются ЕСН и страховыми взносами в пенсионный фонд (абзац 2 п.1 ст.236 НК).