подарки сотрудникам и не сотрудникам

[osovch]

Доброго времени суток всем!
У меня 2 вопроса:
1. В связи с рождением ребенка сотруднице планируется приобретение подарка стоимостью до 3000 рублей. По этому поводу налоговой базы не получается (ни по ЕСН, ни по НДФЛ). Надо ли указывать стоимость подарка в сведениях 2 НДФЛ?

2. Учреждением было организовано спортивное мероприятие для детей. В результате 15 человек (3 команды по 5 человек) получили призы стоимостью от 300 до 800 рублей. Имеется ведомость выдачи призов, утвержденная руководителем и подписями получателей призов. Скажу честно - где-то читала что по таким случаям необходимо подавать сведения 2 НДФЛ по итогам года, но не могу найти где. Какой ставить код дохода? 2730(на него есть вычет) или 2750(на него нет вычета)?

[osovch]

Может, мне все-таки кто-нибудь поможет?

[Ягодка]

osovch, нашла по первому вопросу на сайте налоговой (я поняла, что вы хотите сделать подарок сотруднице,а не выплату единовременной мат.помощи при рождении ребенка):
http://www.r59.nalog.ru/document.php?id=177854&topic=ns59

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода без учета налоговых вычетов. При выплате в течение месяца нескольких сумм, относящихся к одному коду дохода, такие доходы суммируются и записываются в справке одной строкой. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты, в соответствующую графу заносится код вычета и его сумма. Аналогично напротив доходов, подлежащих согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ налогообложению не в полном размере, фиксируется код и сумма вычетов. К таким доходам, например, относится стоимость призов, выигрышей, подарков, полученных физическим лицом от организаций или индивидуальных предпринимателей. Подобные доходы не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. Доходы, в полном объеме не облагаемые этим налогом, в форме 2-НДФЛ не отражаются. Кроме того, в данном разделе не указываются стандартные и имущественные налоговые вычеты.

Получается, что вам не нужно указывать в справке эту сумму.

По второму вопросу нашла вот это письмо:

Вопрос: Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 октября 2008 г. N 03-04-06-01/295

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу исполнения организациями обязанностей налогового агента при дарении физическим лицам подарков и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Статьей 226 Кодекса установлены особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами, в частности организациями. Пунктом 2 данной статьи определено, что положения ст. 226 Кодекса не применяются в отношении доходов, указанных в ст. 228 Кодекса.

Подпунктом 7 п. 1 ст. 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

Исходя из вышеизложенного, организация, от которой физическое лицо (как являющееся ее работником, так и не являющиеся таковым) получает доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, не является налоговым агентом в отношении таких доходов данного физического лица и, следовательно, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить сумму налога, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

Кодекс не устанавливает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них доходах физическими лицами. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

http://www.gazeta-unp.ru/archiveold.htm?id=8949

Проблема 4 тысяч

Несколько проще складывается ситуация, если стоимость приза, передаваемого победителю, не превышает 4 тыс. рублей. В таком случае призы выпадают из-под налогообложения в силу прямого указания в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Это означает, что по такому доходу организатор мероприятия не обязан удерживать налог. Что в свою очередь автоматически означает лишение организатора статуса налогового агента. Ведь таковым статья 24 НК РФ признает организацию, которая обязана одновременно исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог вместо налогоплательщика.

Утрата же статуса налогового агента означает и исчезновение обязанности сообщать о выплаченном доходе в налоговые органы. Соответственно организатору розыгрыша не нужно будет собирать данные о получателях приза.

Правда, должны вас предупредить: представители налоговых органов придерживаются иного взгляда на данную ситуацию. Они считают, что, несмотря на отсутствие обязанности по удержанию налога, сведения подать все равно надо.

Источник «УНП» в управлении администрирования налогов с доходов физических лиц:
- Сведения по призам, стоимость которых не превышает 4 тыс. рублей, сдать надо. Связано это с тем, что такие доходы освобождаются от налогообложения не полностью, а лишь в пределах определенного лимита. И этот лимит считается за год. Для проверки соблюдения норматива нам и нужны эти сведения.

[osovch]

Ягодка, спасибо большое за ответ. Но хочется знать, может есть более "свежие" документы. Опять же - я где-то слышала.... Обидно что не записываю сразу.

[Ягодка]

Сообщение от osovch

Но хочется знать, может есть более "свежие" документы.

osovch, ничего свежей не удалось найти...Если наткнусь, то обязательно выложу